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24【题干】甲公司为一般纳税人,发生下列经济业务:(1)2018年2月,用银行存款购入一台需要安装的A设备,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税额26000元,支付安装费30000并取得增值税专用发票,注明的税款1800元,设备安装完毕。预计使用年限5年,预计净残值为10000元,按照双倍余额递减法计提折旧。(2)2018年4月,甲公司购入一座商业大厦作为生产车间并交付使用,取得增值税专用发票上注明的价款20000000元,增值税额2600000元,款项以银行存款支付。采用直线法计提折旧,预计净残值5000000,预计使用年限20年。根据上述材料,解决下列问题:【问题2】【不定项选择题】根据第(2)笔经济业务,下列分录正确的是()

A、　借:固定资产20000000贷:银行存款20000000

B、　借:固定资产22600000贷:银行存款22600000

C、　借:固定资产20000000应交税费——应交增值税(进项税额)2600000贷:银行存款22600000

D、　借:固定资产20000000应交税费——应交增值税(进项税额)1560000应交税——待抵扣进项税额1040000贷:银行存款23200000

答案：C

解析：解析:企业一般纳税人,自2019年取得不动产,其进项税额可一次性抵扣。

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1.下列填入资产负债表”货币资金”的有()。

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1.某企业转让一项专利权,开具增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为6万元,全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元,已摊销150万元。不考虑其他因素,下列会计处理正确的是()。

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22.【多项选择题】甲公司购入原材料取得增值税专用发票一份,下列各项说法不正确的是()。

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6.非同一控制下的企业合并,合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应计入()

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1.甲公司当期应交所得税为600万元,递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为()万元。

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1、持续经营假设是假设企业可以长生不老,即使进入破产清算,也不应该改变会计核算方法。()

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3【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2X19年发生有关经济业务如下:(1)2X19年6月1日,购进一台生产设备,取得增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为12.35万元,上述款项以银行存款支付。另以库存现金支付采购人员差旅费2万元。该设备于当月投入使用,预计使用年限10年、预计净残值5万元,双倍余额递减法计提折旧。(2)2X19年7月,企业将该一台行政管理用设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。该设备原值13万元,预计使用年限5年,预计净残值1万元,直线法折旧。(3)2X19年8月,企业出售一项销售用固定资产,以银行存款支付不含税清理费1万元,收回变价收入30万元,增值税税额3.9万元,设备原值95万元,累计折旧13.5万元,未发生减值。(4)2X19年12月,企业一项固定资产的账面价值大于其可收回金额的差额为30万元,对其计提减值。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元)。【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),2X19年6月1日购进设备相关会计处理正确的是()。

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33【题干】2015年初某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,盈余公积500万元,未分配利润1000万元。2015年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)委托证券公司发行了新增普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格6元,按照发行价的3%向证券公司支付相关手续费。(2)经股东大会批准将资本公积2000万元转增股本。(3)本年实现净利润2000万元,分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(4)经股东大会批准宣告发放现金股利1000万元。要求:根据上述资料不考虑其他因素分析回答:【问题5】【不定项选择题】2015年底可供分配的利润为()

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18【题干】(一)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2016年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下:(1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税)。运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。(2)20日,销售甲材料100千克,开出增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出,并已向银行办妥托收手续。(3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。(4)31日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。(5)31日,预计甲材料可变现净值为12800元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),下列各项中,关于该企业发出材料会计处理正确的是()。

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1.某企业为增值税一般纳税人,开出银行承兑汇票购入原材料一批,并支付银行承兑手续费。下列各项中,关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有()。

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24【题干】甲公司为一般纳税人,发生下列经济业务:(1)2018年2月,用银行存款购入一台需要安装的A设备,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税额26000元,支付安装费30000并取得增值税专用发票,注明的税款1800元,设备安装完毕。预计使用年限5年,预计净残值为10000元,按照双倍余额递减法计提折旧。(2)2018年4月,甲公司购入一座商业大厦作为生产车间并交付使用,取得增值税专用发票上注明的价款20000000元,增值税额2600000元,款项以银行存款支付。采用直线法计提折旧,预计净残值5000000,预计使用年限20年。根据上述材料,解决下列问题:【问题2】【不定项选择题】根据第(2)笔经济业务,下列分录正确的是()

A、　借:固定资产20000000贷:银行存款20000000

B、　借:固定资产22600000贷:银行存款22600000

C、　借:固定资产20000000应交税费——应交增值税(进项税额)2600000贷:银行存款22600000

D、　借:固定资产20000000应交税费——应交增值税(进项税额)1560000应交税——待抵扣进项税额1040000贷:银行存款23200000

答案：C

解析：解析:企业一般纳税人,自2019年取得不动产,其进项税额可一次性抵扣。

相关题目

1.下列填入资产负债表”货币资金”的有()。

A. 　库存现金

B. 　银行存款

C. 　其他货币资金

D. 　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

解析：解析:选项D应填入资产负债表的”以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目。

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A. 　确认营业外收入56万元

B. 　确认资产处置收益50万元

C. 　使利润总额增加56万元

D. 　确认其他业务收入50万元

解析：解析:确认资产处置收益=100-(200-150)=50(万元)【考点链接】⑴转让无形资产使用权(出租):其他业务收入、其他业务成本。⑵转让无形资产所有权(出售):资产处置损益。⑶预期不能为企业带来经济利益的无形资产,结转其账面价值:营业外支出。

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22.【多项选择题】甲公司购入原材料取得增值税专用发票一份,下列各项说法不正确的是()。

A. 　增值税专用发票属于外来原始凭证

B. 　增值税专用发票属于通用凭证

C. 　增值税专用发票属于累计凭证

D. 　增值税专用发票属于汇总凭证

解析：解析:增值税专用发票属于外来原始凭证、通用凭证、一次凭证。会计凭证

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6.非同一控制下的企业合并,合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应计入()

A. 　当期损益

B. 　长期股权投资初始确认成本

C. 　其他综合收益

D. 　投资收益

解析：解析:企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用,应当于发生时借记“管理费用”科目,即记入当期损益

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A. 615

B. 600

C. 610

D. 605

解析：解析:甲公司当期所得税费用=600+(50-40)-(20-25)=615(万元)。

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1、持续经营假设是假设企业可以长生不老,即使进入破产清算,也不应该改变会计核算方法。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:持续经营是指在可以预见的未来,企业将会按当前的规模和状态继续经营下去,不会停业,也不会大规模削减业务。一个企业在不能持续经营时,应当停止使用根据该假设所选择的会计确认、计量和报告原则与方法,否则不能客观反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,会误导会计信息使用者的经济决策。

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A. 　借记”固定资产”科目97万元

B. 　借记”应交税费—应交增值税(进项税额)”科目12.35万元

C. 　借记”固定资产”科目95万元

D. 　借记”管理费用”科目2万元

解析：【问题1】根据资料(1)，2X19年6月1日购进设备相关会计处理正确的是()。答案：DCB 解析：根据资料(1)中的信息，涉及到购进设备的会计处理。具体分析如下： D选项：借记"管理费用"科目2万元，这是错误的。因为管理费用是企业经营活动中的一种费用支出，并不适用于购进设备的会计处理。 C选项：借记"固定资产"科目95万元，这是正确的。购进设备是固定资产，其金额为95万元。 B选项：借记"应交税费—应交增值税(进项税额)"科目12.35万元，这也是正确的。购进设备时，涉及到增值税税额，应交增值税进项税额为12.35万元。

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A. 3000

B. 2700

C. 1700

D. 3500

解析：解析:可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损)+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入=1000+2000=3000万元。

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A. 　生产产品耗用原材料应计入制造费用

B. 　生产产品耗用原材料应计入生产成本

C. 　生产车间一般耗用原材料应计入管理费用

D. 　生产车间一般耗用原材料应计入制造费用

解析：解析:生产产品耗用原材料应计入生产成本,选项A错误,选项B正确;生产车间一般耗用原材料应计入制造费用,选项C错误与,选项D正确。