1.甲公司2020年度利润总额为800万元,所得税税率为25%,当年实际分配并发放给职工的工资为300万元,拨付的工会经费是5万元(按照工资薪金的2%据实扣除),递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为30万元,递延所得税负债年初数是50万元,年末数为80万元,假定甲公司无其他纳税调整项目,并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关,则甲公司的所得税费用为()万元。

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2.甲公司于2021年6月2日从乙公司购入一批产品并已验收入库,增值税专用发票上注明该批产品的价款为300万元,增值税税额为39万元,乙公司代垫运杂费5万元。不考虑其他因素,甲公司购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。

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初级会计-初级会计实务（官方）

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初级会计-初级会计实务（官方）

1.乙公司将其购买的专利权转让给戊公司,该专利权的成本为90万元,累计摊销32万元、累计减值损失16万元,实际取得转让价款(含税)53万元,适用增值税税率为6%,不考虑其他相关税费,则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加()万元。

A、16.5

B、-31.5

C、26.45

D、8

答案：D

解析：解析:乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加的金额=53/(1+6%)-(90-32-16)=8(万元)。

相关题目

A. 1000

B. 1050

C. 1045

D. 950

解析：解析:甲公司预计有权收取的对价金额为1050万元,因此交易价格包括固定金额1000万元和可变金额50万元,总计为1050万元。【提示】此类知识点可在《考点精编—可变对价的账务处理》进行学习。

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85.【单项选择题】()是指记录经纪业务发生或完成情况的书面证明,是登记账簿的依据。

A. 　记账凭证

B. 　原始凭证

C. 　会计凭证

解析：解析:会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明,是登记账簿的依据。会计凭证

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10.鼓励用人单位建立会计人员信用管理制度,将会计人员遵守会计职业道德情况作为考核评价、岗位聘用的重要依据,强化会计人员诚信责任。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:增强会计人员诚信意识需要加强会计诚信教育,鼓励用人单位建立会计人员信用管理制度,将会计人员遵守会计职业道德情况作为考核评价、岗位聘用的重要依据,强化会计人员诚信责任。

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1.下列各项税金中,应计入存货成本的有()。

A. 　材料委托加工收回后用于连续加工应税消费品已缴的消费税

B. 　材料委托加工收回后直接出售的已缴的消费税

C. 　小规模纳税企业购入低值易耗品的增值税

D. 　小规模纳税企业购入原材料的增值税

解析：解析:本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税一般由受托方代扣代交,收回后直接用于销售的,委托方应将受托方代扣代交的消费税计入委托加工后的应税消费的成本;用于连续生产应税消费品的,允许委托方将代扣代交的消费税予以抵扣,记入”应交税费——应交消费税”科目借方,用以抵扣该受托产品继续生产出来的应税消费品在以后销售时交纳的消费税。至于增值税,一般纳税人购入存货的增值税一般允许抵扣,不计入存货成本;而小规模纳税企业则计入存货成本。

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25.下列各项中,应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的有()。

A. 　无形资产

B. 　交易性金融资产

C. 　其他应收款

D. 　工程物资

解析：解析:选项B,应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值,在“其他非流动金融资产”项目反映。选项D,列入在建工程项目。

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3.【多项选择题】根据账页格式可将会计账簿分为()。

A. 　三栏式账簿

B. 　多栏式账簿

C. 　数量金额式账簿