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31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】根据资料①和②,下列各项中,关于固定资产取得会计处理表述正确的是()。

A、　固定资产应按公允价值进行初始计量

B、　支付的相关增值税税额不应计入固定资产的取得成本

C、　固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益

D、　购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本

答案：BD

解析：解析:企业外购的固定资产,应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等,作为固定资产的取得成本。增值税进项税额不计入生产用固定资产的成本。

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5【题干】甲股份有限公司适用企业所得税税率25%,2019年1月1日所有者权益各项目年初余额如下:股本10000万元(每股面值1元);资本公积(股本溢价)50000万元;盈余公积3000万元;未分配利润1000万元(贷方余额)。2019年该公司发生的相关业务资料如下:(1)4月25日,经股东大会批准,用盈余公积转增股本400万元,宣告分配现金股利200万元。5月24日支付全部现金股利。(2)5月18日,经股东大会批准,以现金回购本公司股票1000万股并注销,每股回购价3元。(3)12月31日,全年实现利润总额2200万元,其中包含国债利息收入200万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(金额单位:万元)【问题4】【不定项选择题】根据资料(3),下列会计处理正确的是()。

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1.小球上市公司2019年的相关经济业务发生如下:(1)1月5日,委托证券公司从股票交易所购入H上市公司股票100000股,每股的购买价款为5.2元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.2元/股)。另外支付相关交易费用30000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1800元。小球公司将其归类为交易性金融资产。(2)3月10日,小球公司收到了H公司向其发放的现金股利20000元,款项已经存入银行。(3)6月20日,小球公司持有的H公司股票每股价格为6元/股。(4)8月2日,H公司宣告发放2019年现金股利,每股0.4元。小球公司于8月31日收到发放的现金股利。(5)9月25日,小球公司持有的H公司股票每股价格为4.5元/股。(6)10月1日,小球公司将持有的H公司股票全部出售,售价为6.5元/股。款项已存入银行。(转让金融资产增值税率为6%)要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(计算结果如有小数,保留小数点后两位小数)根据资料(1)至(2),下列有关小球公司购买H公司股票的会计处理正确的有()。

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15【题干】2017年年初A股份有限公司所有者权益总额为3400万元,其中:股本1000万元,资本公积1600万元,盈余公积300万元,未分配利润500万元。2017年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)1月15日,委托证券公司发行普通股300万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行价的2%向证券公司支付相关手续费。(不考虑发行过程中的税费等因素)(2)2月5日,经股东大会批准将资本公积800万元转增股本。(3)6月20日,经股东大会批准,A公司以每股4元价格回购本公司股票100万股并予以注销。(4)2017年度实现利润总额2000万元,其中包括本年实现的国债利息收入25万元,并且当年营业外支出中有15万元为税收滞纳金罚金,所得税税率为25%。A公司按净利润的10%提取法定盈余公积。(5)经股东大会批准宣告发放现金股利450万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),A公司发行股票应计入资本公积的金额是()万元。

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41.【单项选择题】某企业为支付境外采购材料价款,向银行支付保证金200000元,申请开具信用证。下列各项中,企业办妥”信用证申请书”后所做会计处理正确的是()。

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1.某企业年初未分配利润为300万元,当年实现利润总额160万元,确认所得税费用40万元,以资本公积转增资本60万元。不考虑其他因素,该企业年末可供分配的利润为()万元。

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35.【多项选择题】关于会计凭证,下列说法正确的有()。

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1.某企业(一般纳税人)购建厂房过程中耗用工程物资60万元;在建工程人员工资20万元;支付的耕地占用税1.18万元;领用本企业生产经营用材料6万元,该批材料增值税专用发票上注明的税额为0.78万元。该厂房完工后,其入账价值为( )万元。

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3【判断题】利润表,又称损益表,是反映企业在某一特定日期的经营成果的报表。()

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14.下列各项中,允许在增值税应纳税额中全额抵减的有()。

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14.下列各项资产中,本月应当计提折旧或摊销的有()。

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31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】根据资料①和②,下列各项中,关于固定资产取得会计处理表述正确的是()。

A、　固定资产应按公允价值进行初始计量

B、　支付的相关增值税税额不应计入固定资产的取得成本

C、　固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益

D、　购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本

答案：BD

相关题目

A. 　本年利润结转时:借:本年利润1500贷:利润分配-未分配利润1500

B. 　提取盈余公积时:借:本年利润150贷:盈余公积150

C. 　结转利润分配的明细科目时:借:利润分配-未分配利润170贷:盈余公积170

D. 　提取盈余公积时:借:利润分配-提取盈余公积170贷:盈余公积170

解析：解析:提取盈余公积时:借:利润分配——提取盈余公积170贷:盈余公积170结转利润分配的明细科目时:借:利润分配——未分配利润170贷:利润分配——提取盈余公积170本年利润结转时:借:本年利润1700贷:利润分配——未分配利润1700

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A. 　买价中包含已宣告但尚未发放的现金股利不应计入交易性金融资产成本

B. 　购买时支付的相关交易费用计入交易性金融资产成本

C. 　交易性金融资产入账成本为500000

D. 　3月10日,收到该笔现金股利时应计入其他货币资金

解析：解析:支付的相关的交易费用记入”投资收益”科目。资料(1):借:交易性金融资产--成本(100000×5)500000应收股利20000贷:其他货币资金520000借:投资收益30000应交税费--应交增值税(进项税额)1800贷:其他货币资金31800资料(2):借:其他货币资金20000贷:应收股利20000

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A. 1000

B. 1170

C. 1200

D. 1500

解析：解析:A公司发行股票应计入资本公积的金额=300×5-300-300×5×2%=1170(万元)。资料(1)分录如下:借:银行存款1470贷:股本300资本公积——股本溢价1170

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A. 　借:应收账款200000贷:银行存款200000

B. 　借:材料采购200000贷:银行存款200000

C. 　借:其他货币资金200000贷:银行存款200000

D. 　借:其他应收款200000贷:银行存款200000

解析：解析:其他货币资金

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A. 300

B. 460

C. 420

D. 480

解析：解析:该企业年末可供分配的利润=300+160-40=420(万元),选项C正确。

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35.【多项选择题】关于会计凭证,下列说法正确的有()。

A. 　会计凭证按填制程序和用途不同可分为原始凭证和记账凭证

B. 　会计凭证是登记账簿的依据

C. 　会计凭证是编制会计报表的依据

D. 　记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的

解析：解析:选项C,会计账簿是编制会计报表的依据。

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A. 87.18

B. 86

C. 81.18

D. 87.78

解析：解析:建造固定资产相关增值税不计入厂房成本,构建厂房领用本企业生产经营用材料,按成本价计价。该厂房完工后的入账价值=60+20+1.18+6=87.18(万元)。

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3【判断题】利润表,又称损益表,是反映企业在某一特定日期的经营成果的报表。()

解析：解析利润表又称损益表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表

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14.下列各项中,允许在增值税应纳税额中全额抵减的有()。

A. 　企业初次购买增值税防伪税控系统设备支付的费用

B. 　企业初次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费

C. 　企业初次购买税控盘的费用

D. 　企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费

解析：解析:小丸子老师选项ABC符合题意,按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减,增值税税控系统专用设备,包括增值税防伪税控系统设备(如金税卡,IC卡,读卡器或金税盘和报税盘),货物运输业增值税专用发票税控系统设备(如税控盘和报税盘)、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备(如税控盘和传输盘);选项D符合题意,企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费,允许在增值税应纳税额中全额抵减。故选ABCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编——增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理》进行学习

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14.下列各项资产中,本月应当计提折旧或摊销的有()。

A. 　本月减少的机器设备

B. 　上月增加的机器设备

C. 　本月增加的无形资产

D. 　本月减少的无形资产

解析：解析:选项AB正确,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提;选项C正确,选项D错误,使用寿命有限的无形资产,当月增加,当月起开始摊销;当月减少,当月不再摊销。故选ABC。【提示】此类知识点可在《考点汇编-无形资产、对固定资产计提折旧》进行学习。

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