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31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】根据资料①和②,下列各项中,计算结果正确的是()。

A、　A设备的入账价值为1612万元

B、　B设备的入账价值为1450.8万元

C、　C设备的入账价值为967.2万元

D、　A设备分配购进固定资产总价款的比例为40%

答案：BCD

解析：解析:设备A的入账价值=(4000+30)×2000/(2000+1800+1200)+18=1630(万元);设备B的入账价值=(4000+30)×1800/(2000+1800+1200)=1450.8(万元);设备C的入账价值=(4000+30)×1200/(2000+1800+1200)=967.2(万元)。A设备的购买价款和运输费等1612/4030=40%。

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1.下列各项中,应列入利润表”营业成本”项目的有()。

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1.资本公积可能包括()。

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1、根据科目内容计入成本类账户的是()。

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1.某企业2x19年年末”工程物资”科目的余额为100万元,”发出商品”科目的余额为80万元,”原材料”科目的余额为100万元,”材料成本差异”科目的贷方余额为10万元,”生产成本”科目的余额为50万元,”库存商品”科目的余额为150万元,”存货跌价准备”科目的余额为30万元。假定不考虑其他因素,该企业2x19年12月31日,资产负债表中”存货”项目的金额为()万元。

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1.某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月该公司董事会决定以自产产品100件作为福利发放给公司总部管理人员。该批产品的单件成本为1600元、单件售价为2000元(不含增值税)。不考虑其他因素,该公司发放自产产品应计入应付职工薪酬的金额为()元。

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1.甲公司一台用于生产M产品的设备预计使用年限为5年,预计净残值为零。假定M产品各年产量基本均衡。下列折旧方法中,能够使该设备第一年计提折旧金额最多的是()。

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11【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,销售商品均符合收入确认条件,均为在某一时点履行的履约义务。2019年9月该公司发生有关业务如下:(1)1日,向乙公司销售商品1万件,每件不含增值税的商品标价为50元,该商品单位成本为30元。由于批量销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。甲公司开具了增值税专用发票,款项尚未收到。(2)6日,向丙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的价款为100万元,増值税为13万元。该批商品的实际成本为60万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。14日,收到丙公司扣除现金折扣后的全部款项。(3)15日,乙公司在商品验收入库时发现部分商品存在质量问题,要求甲公司给予20%的销售折让,甲公司同意乙公司的要求,并开具增值税专用发票(红字)。当日收回货款。(4)20日,丙公司验收商品时发现其规格与销售合同存在重大差异,要求甲公司全部退货,甲公司同意。25日,甲公司收到商品并向丙公司开具增值税专用发票(红字),同日退回所收丙公司全部款项。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(金额单位:万元)【问题3】【不定项选择题】根据资料(1)和(3),甲公司销售折让会计处理的表述正确的是()。

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1.下列各项中,企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税,应借记的会计科目是()。

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3.下列各项中,关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有()。

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2.某公司2021年度营业收入为5000万元,营业成本为3500万元,税金及附加为612万元,资产减值损失为60万元,营业外收入为10万元,营业外支出为30万元(其中税收滞纳金为5万元),适用的所得税税率为25%,则该公司应当确认的应交所得税为()万元。

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31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】根据资料①和②,下列各项中,计算结果正确的是()。

A、　A设备的入账价值为1612万元

B、　B设备的入账价值为1450.8万元

C、　C设备的入账价值为967.2万元

D、　A设备分配购进固定资产总价款的比例为40%

答案：BCD

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1.下列各项中,应列入利润表”营业成本”项目的有()。

A. 　对外捐赠材料的账面价值

B. 　结转的售出材料成本

C. 　出租非专利技术的摊销额

D. 　以短期租赁方式租出设备的折旧额

解析：解析:一般纳税人对外捐赠材料的账面价值,连同其增值税(进项税额转出),计入营业外支出。

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1.资本公积可能包括()。

A. 　资本溢价

B. 　股本溢价

C. 　其他资本公积

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解析：解析:其他综合收益属于所有者权益,不属于资本公积。

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1、根据科目内容计入成本类账户的是()。

A. 　财务费用

B. 　制造费用

C. 　销售费用

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解析：解析:财务费用,销售费用,主营业务成本:属于损益类账户。本题解析反馈:没看懂看懂会计科目和账户

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A. 340

B. 370

C. 470

D. 480

解析：解析:资产负债表中”存货”项目的金额=80+100-10+50+150-30=340(万元)。工程物资列入在建工程项目。

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A. 160000

B. 180800

C. 200000

D. 226000

解析：题目解析答案选项D：226000元解析：增值税一般纳税人适用税率为13%。发放的自产产品单件售价为2000元，不含增值税，即不含13%的税率。所以，产品的单件成本为1600元。发放自产产品给公司总部管理人员相当于将产品卖给员工，应计入应付职工薪酬，金额为发放的产品数量（100件）乘以单件成本（1600元）即 100 * 1600 = 160000元，再加上增值税部分，即 160000元 * (1+13%) = 160000 * 1.13 ≈ 180800元。因此，答案为D，即226000元。

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A. 　工作量法

B. 　年限平均法

C. 　年数总和法

D. 　双倍余额递减法

解析：解析:由于各年产量基本均衡,所以工作量法和年限平均法下年折旧率相同,为20%;年数总和法第一年的折旧率=5/15×100%=33.33%;双倍余额递减法第一年折旧率为40%,所以选项D正确。

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A. 　将销售折让金额确认为财务费用

B. 　根据增值税专用发票(红字)冲减应交增值税销项税额

C. 　按销售折让金额冲减主营业务收入

D. 　按销售折让比例冲减主营业务成本

解析：解析:借:主营业务收入9应交税费——应交增值税(销项税额)1.17贷:应收账款10.17借:银行存款40.68贷:应收账款40.68