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27[题干]远达公司为增值税一般纳税人,2017年发生有关经济业务如下:(1)1月1日,远达公司将其所有的专利权X的使用权转让给腾飞公司,增值税税率为6%,合同约定年末收取使用费,转让期1年,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。2017年该专利权计提的摊销额为12万元,每月计提金额为1万元。(2)1月20日,开始自行研发某项非专利技术Y,截止至4月31日,发生不符合资本化条件的研发支出120万元,经测试,该项研发活动完成了研究阶段。(3)5月1日开始进入开发阶段,6月20日,该项非专利技术Y达到预定用途,共发生开发支出300万元(符合资本化条件),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元,款项以银行存款支付。非专利技术预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法计提摊销。(4)7月5日,因宣传应用非专利技术Y生产的新产品发生广告宣传费,取得的增值税专用发票上注明的价款为3万元,增值税额为0.18万元,款项以银行承兑汇票支付。(5)12月15日,远达公司将自行研发的非专利技术Y出售,开具增值税专用发票注明的价款为360万元,增值税税额为21.6万元,款项已收存银行。该非专利技术Y未计提资产减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[问题1][不定项选择题]根据资料(1),下列各项中,关于转让专利权X的使用权的会计处理正确的是()。

A、　2017年年末确认转让专利权使用费收入:借:银行存款21.2贷:其他业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)1.2

B、　2017年年末确认转让专利权使用费收入:借:银行存款21.2贷:主营业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)1.2

C、　2017年每月计提专利权摊销额:借:其他业务成本1贷:累计摊销1

D、　2017年每月计提专利权摊销额:借:管理费用1贷:累计摊销1

答案：AC

解析：解析:资料(1),分录如下:2017年年末确认转让专利权使用费收入:借:银行存款21.2贷:其他业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)1.22017年每月计提专利权摊销额:借:其他业务成本1贷:累计摊销1

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43.企业向客户转让商品的对价未达到“很可能收回”的条件。在发出商品时,企业不应确认收入,将发出商品的成本记入“合同资产”科目,借记“合同资产”科目,贷记“库存商品”科目。()

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5【判断题】企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费,按实际支付或者应付的金额计入到增值税税控系统专用设备的成本中。()

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1.工业企业下列各项收入中,应计入其他业务收入的有()。

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17.下列各项中,应在“坏账准备”借方登记的有()。

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3【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2X19年发生有关经济业务如下:(1)2X19年6月1日,购进一台生产设备,取得增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为12.35万元,上述款项以银行存款支付。另以库存现金支付采购人员差旅费2万元。该设备于当月投入使用,预计使用年限10年、预计净残值5万元,双倍余额递减法计提折旧。(2)2X19年7月,企业将该一台行政管理用设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。该设备原值13万元,预计使用年限5年,预计净残值1万元,直线法折旧。(3)2X19年8月,企业出售一项销售用固定资产,以银行存款支付不含税清理费1万元,收回变价收入30万元,增值税税额3.9万元,设备原值95万元,累计折旧13.5万元,未发生减值。(4)2X19年12月,企业一项固定资产的账面价值大于其可收回金额的差额为30万元,对其计提减值。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元)。【问题5】【不定项选择题】根据资料(4),下列会计处理的说法正确的是()。

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2【判断题】表结法下,各损益类科目每月月末需编制转账凭证,将在账上结计出各损益类科目本月发生额和月末累计余额结转入”本年利润”科目。()

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22.【判断题】其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、存入投资款、信用卡存款等。

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7【判断题】原材料采用实际成本核算的企业,对当月已验收入库,但发票账单等结算凭证未到、货款尚未支付的材料,月末应按照材料的暂估价值入账。()

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1、我国实行公历制会计年度是基于()的基本会计假设。

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1.【判断题】科目汇总表账务处理程序适用于规模较小、业务量较少的大中型企业。()

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27[题干]远达公司为增值税一般纳税人,2017年发生有关经济业务如下:(1)1月1日,远达公司将其所有的专利权X的使用权转让给腾飞公司,增值税税率为6%,合同约定年末收取使用费,转让期1年,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。2017年该专利权计提的摊销额为12万元,每月计提金额为1万元。(2)1月20日,开始自行研发某项非专利技术Y,截止至4月31日,发生不符合资本化条件的研发支出120万元,经测试,该项研发活动完成了研究阶段。(3)5月1日开始进入开发阶段,6月20日,该项非专利技术Y达到预定用途,共发生开发支出300万元(符合资本化条件),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元,款项以银行存款支付。非专利技术预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法计提摊销。(4)7月5日,因宣传应用非专利技术Y生产的新产品发生广告宣传费,取得的增值税专用发票上注明的价款为3万元,增值税额为0.18万元,款项以银行承兑汇票支付。(5)12月15日,远达公司将自行研发的非专利技术Y出售,开具增值税专用发票注明的价款为360万元,增值税税额为21.6万元,款项已收存银行。该非专利技术Y未计提资产减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[问题1][不定项选择题]根据资料(1),下列各项中,关于转让专利权X的使用权的会计处理正确的是()。

A、　2017年年末确认转让专利权使用费收入:借:银行存款21.2贷:其他业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)1.2

B、　2017年年末确认转让专利权使用费收入:借:银行存款21.2贷:主营业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)1.2

C、　2017年每月计提专利权摊销额:借:其他业务成本1贷:累计摊销1

D、　2017年每月计提专利权摊销额:借:管理费用1贷:累计摊销1

答案：AC

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:应记入发出商品科目,不是合同资产科目。【提示】此类知识点可在《考点汇编—履行履约义务确认收入的账务处理》进行学习。

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5【判断题】企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费,按实际支付或者应付的金额计入到增值税税控系统专用设备的成本中。()

解析：解析:企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费,按实际支付或者应付的金额,借记”管理费用”,贷记”银行存款”。

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1.工业企业下列各项收入中,应计入其他业务收入的有()。

A. 　出售自产产品取得的销售收入

B. 　提供加工装配劳务所取得的收入

C. 　出租固定资产取得的租金收入

D. 　销售材料产生的收入

解析：解析:“出租固定资产取得的租金收入”和“销售材料产生的收入”属于其他业务收入核算的内容;“出售自产产品取得的销售收入”“提供加工装配劳务所取转让商标使用权所取得的收入得的收入”属于主营业务收入核算的内容。

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17.下列各项中,应在“坏账准备”借方登记的有()。

A. 　冲减已计提的坏账准备

B. 　收回前期已核销的应收账款

C. 　核销实际发生的坏账损失

D. 　计提坏账准备

解析：解析:选项A,冲减已计提的坏账准备借:坏账准备贷:信用减值损失--计提的坏账准备选项B,收回前期已核销的应收账款借:应收账款贷:坏账准备同时,借:银行存款贷:应收账款选项C,核销实际发生的坏账损失,借:坏账准备贷:应收账款选项D,计提坏账准备,借:信用减值损失--计提的坏账准备贷:坏账准备故选AC。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应收款项减值》进行学习。

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A. 　资产减值损失增加30万元

B. 　固定资产账面价值减少30万元

C. 　营业利润减少30万元

D. 　固定资产计提减值允许转回

解析：解析:(1)、(2)该固定资产的入账价值=95(万元);支付差旅费计入”管理费用”;该固定资产自2X19年7月起开始折旧;总计折旧额=95-5=90(万元);2X19年折旧额=95*2/10*6/12=9.5(万元)(3)经营出租固定资产按月收取租金计入”其他业务收入”;经营出租固定资产按月计提折旧计入”其他业务成本”(4)借:固定资产清理81.5累计折旧13.5贷:固定资产95借:银行存款33.9贷:固定资产清理30应交税费一应交增值税(销项税额)3.9借:固定资产清理1贷:银行存款1借:资产处置损益52.5贷:固定资产清理52.5(5)借:资产减值损失30贷:固定资产减值准备30固定资产计提减值准备,后续价值回升不得转回。

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2【判断题】表结法下,各损益类科目每月月末需编制转账凭证,将在账上结计出各损益类科目本月发生额和月末累计余额结转入”本年利润”科目。()

解析：解析:账结法下,各损益类科目每月月末需编制转账凭证,将在账上结计出各损益类科目本月发生额和月末累计余额结转入”本年利润”科目。

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22.【判断题】其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、存入投资款、信用卡存款等。

A. 　正确

B. 　错误

解析：解析:是存出投资款。其他货币资金

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7【判断题】原材料采用实际成本核算的企业,对当月已验收入库,但发票账单等结算凭证未到、货款尚未支付的材料,月末应按照材料的暂估价值入账。()

解析：解析:表述正确。

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