A、 借:管理费用112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
B、 借:管理费用150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500
C、 借:税金及附加112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
D、 借:税金及附加150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500
答案:C
解析:解析:城市维护建设税=(1100000+500000)×7%=112000(元),应计入税金及附加。
A、 借:管理费用112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
B、 借:管理费用150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500
C、 借:税金及附加112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
D、 借:税金及附加150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500
答案:C
解析:解析:城市维护建设税=(1100000+500000)×7%=112000(元),应计入税金及附加。
A. 全面清查
B. 局部清查
C. 内部清查
D. 外部清查
解析:解析:财产清查按照清查范围分为全面清查和局部清查;按照清查的执行系统分为内部清查和外部清查。选CD。财产清查的方法与处理
A. 发行股票取得的股本溢价
B. 转销确实无法偿还的应付账款
C. 接受现金捐赠
D. 长期股权投资权益法核算下,因被投资单位资本公积增加而增加的所有者权益
解析:解析:本题考核资本公积的核算内容。选项BC应计入营业外收入。
A. 245
B. 250
C. 115
D. 110
解析:解析:”应收账款”项目的金额根据”两收明细借余-备抵”进行填列=100+15-5=110(万元)。
A. 存货
B. 应收账款
C. 长期股权投资
D. 交易性金融资产
解析:解析:资产负债表中”应收账款”、”其他应收款”、”存货”、”长期股权投资”、”固定资产”、”无形资产”等项目应按抵减坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备后的净额填列。
A. 确认所得税费用:借:所得税费用500贷:应交税费—应交所得税500
B. 确认所得税费用:借:所得税费用450贷:应交税费—应交所得税450
C. 将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1300贷:利润分配—未分配利润1300
D. 将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1350贷:利润分配—未分配利润1350
解析:解析:存在会计与税法差异的事项,所以需要进行纳税调整。应纳税所得额=1800+300-100=2000(万元);所得税费用=2000×25%=500(万元);净利润=1800-500=1300(万元)。
解析:解析:减资时,按股票面值和注销股数计算的股票面值总额,借记”股本”科目,按注销库存股的账面余额,贷记”库存股”科目,按其差额,借记”资本公积——股本溢价”科目。股本溢价不足冲减的,应借记”盈余公积”“利润分配——未分配利润”科目。
A. 以租赁方式出租设备计提的折旧额
B. 出租非专利技术计提的摊销额
C. 出售商品的成本
D. 对外提供服务的成本
解析:解析:营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。选项A,出租设备计提的折旧额计入其他业务成本;选项B,出租非专利技术的摊销额计入其他业务成本;选项C,出售商品的成本计入主营业务成本;选项D,对外提供劳务的成本计入主营业务成本或其他业务成本。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:发生自然灾害和意外损失属于不定期的财产清查。财产清查的方法与处理
A. 在途物资
B. 材料采购
C. 管理费用
D. 财务费用
解析:解析:企业申请银行承兑汇票时向承兑银行支付的手续费应计入财务费用。
A. 0.29
B. 0.31
C. 0.32
D. 0.33
解析:解析:该设备的入账价值=30+1.5=31.5(万元),员工培训费计入当期损益。采用工作量法计提折旧,则2021年应计提折旧额=31.5×(1-1%)×10/1000=0.31(万元)【提示】此类知识点可在《考点汇编-对固定资产计提折旧》进行学习。