1.2018年6月份甲公司发生销项税额合计150000元,因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计4000元,进项税额合计为90000元,当月甲公司用银行存款交纳增值税60000元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确是( )。
A. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2000 贷:应交税费——未交增值税2000
B. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)4000 贷:应交税费——未交增值税4000
C. ”应交税费——应交增值税”科目余额为4000元
D. 不需要进行会计处理
解析：解析:本题考核增值税进项税的核算。月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自”应交增值税”明细科目转入”未交增值税”明细科目,会计处理如下:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)(150000+4000-90000-60000)4000 贷:应交税费—未交增值税 4000
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5【题干】甲公司适用的所得税税率为25%,2019年与所有者权益有关的交易或事项如下:(1)1月1日,该公司股东权益总额为20500万元,其中股本为10000万元(每股面值1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。(2)6月28日,该公司经股东大会决议并报有关部门核准以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元。7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2019年该公司全年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:支付税收滞纳金300万元;本年取得的国债利息收入100万元。(4)2019年该公司根据股东大会批准的利润分配方案,按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),该公司相关会计处理正确的是()。
A. 确认所得税费用:借:所得税费用500贷:应交税费—应交所得税500
B. 确认所得税费用:借:所得税费用450贷:应交税费—应交所得税450
C. 将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1300贷:利润分配—未分配利润1300
D. 将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1350贷:利润分配—未分配利润1350
解析：解析:存在会计与税法差异的事项,所以需要进行纳税调整。应纳税所得额=1800+300-100=2000(万元);所得税费用=2000×25%=500(万元);净利润=1800-500=1300(万元)。
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27.【单项选择题】下列账簿中,一般采用活页账形式的是()。
A. 日记账
B. 总分类账
C. 明细分类账
D. 备查账
解析：题目解析
答案：C
解析：活页账是一种账簿形式，它可以方便地增加或删除账页。而日记账（A）、总分类账（B）、备查账（D）都不是活页账形式的账簿。明细分类账（C）适合活页账形式，因为它可以根据需要增加或删除不同类别的账页。
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17.【判断题】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据”银行对账单”编制自制凭证予以入账。()
解析：解析:对于未达账项应于相应原始凭证到达时再编制凭证予以入账,不得在未到达时,根据银行对账单或银行存款余额调节表予以入账。财产清查的方法与处理
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1.企业将自有房屋无偿提供给生产车间管理人员居住,该房屋每月计提折旧时,会计处理正确的是()。
A. 借记”制造费用”,贷记”累计折旧”
B. 借记”管理费用”,贷记”累计折旧”
C. 借记”管理费用”,贷记”应付职工薪酬”,同时借记”应付职工薪酬”,贷记”累计折旧”
D. 借记”制造费用”,贷记”应付职工薪酬”,同时借记”应付职工薪酬”,贷记”累计折旧”
解析：解析:【考点链接】(1)以自产产品作福利发放职工(三个分录)借:管理费用等(”产品的公允价值”+”增值税销项税额”)贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:主营业务收入(以”产品的公允价值”确认)应交税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本(以”产品的生产成本或产品的账面价值”结转)贷:库存商品(2)租赁资产无偿提供职工使用(两个分录)借:管理费用等贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:银行存款(其他应付款)1
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1、下列各项中,属于复式记账法的有()。
A. 借贷记账法
B. 增减记账法
C. 收付记账法
D. 单式记账法
解析：解析:复式记账法分为借贷记账法、增减记账法、收付记账法等。本题解析反馈:没看懂看懂借贷记账法
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40.企业对材料进行清查,对于材料的盘亏及毁损,应先借记“待处理财产损溢”科目,对于报经批准后的处理,涉及到的科目有()。
A. 营业外支出
B. 其他应收款
C. 管理费用
D. 原材料
解析：解析:对于材料的盘亏及毁损,在按管理权限报经批准后应做如下账务处理:对于入库的残料价值,记入“原材料”等科目;对于应由保险公司和过失人的赔款,记入“其他应收款”科目;扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失:属于一般经营损失的部分,记入“管理费用”科目,属于非常损失的部分,记入“营业外支出”科目。故选ABCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-存货清查》进行学习。
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10【题干】企业为增值税一般纳税人,设有一个基本生产车间,生产销售M、N两种产品。2019年10月某初,M在产品直接材料成本165万元、直接人工及制造费用60万元,N产品无在产品。2019年10月份,该企业发生相关的经济业务如下:(1)8日,采购生产M、N产品所需要的材料1500千克,验收合格后入库。增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,全部款项以银行承兑汇票结算,汇票的面值为90.4万元,另支付银行承兑手续费0.05万元。(2)20日,发出材料共计85万元,其中M、N产品共同耗用60万元,车间一般耗用12万元,出售积压材料13万元。生产M、N产品共同耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配,M产品材料定额消耗量6000千克,N产品定额消耗量4000千克。(3)31日,N产品全部未完工,M产品完工产品数量为800件、月末在产品数量为400件,在产品完工程度为50%。生产M、N产品所耗材料均在生产开始时一次投入,生产费用按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【【问题4】【不定项选择题】根据期初资料、资料(2)和(3),下列各项中,关于M、N产品成本计算结果表述正确的是()。
A. M完工产品的直接材料成本为134万元
B. M在产品的直接材料成本为40.2万元
C. N在产品的直接材料成本为34万元
D. N在产品的直接材料成本为36万元
解析：解析:M完工产品的直接材料成本=(165+36)/(800+400)×800=134(万元);M在产品的直接材料成本=(165+36)/(800+400)×400=67(万元);N在产品的直接材料成本为24万元。
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3【题干】某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元,增值税税额为12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。(2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。(3)2020年8月,企业对该设备进行日常维修,发生不含税维修费用0.5万元。(4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,不存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题3】【不定项选择题】根据资料(1)和(2),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是()。
A. 收到租金收入时:借:银行存款0.565贷:营业外收入0.5应交税费——应交增值税(销项税额)0.065
B. 收到租金收入时:借:银行存款0.565贷:其他业务收入0.5应交税费——应交增值税(销项税额)0.065
C. 设备按月计提折旧时:借:其他业务成本0.75贷:累计折旧0.75
D. 设备按月计提折旧时:借:管理费用0.75贷:累计折旧0.75
解析：解析:租金收入计入其他业务收入,折旧计入其他业务成本,选项B、C正确。
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1、某企业负债总额为280万元,所有者权益总额为450万元,在收到客户偿还的前欠账款80万元存入银行,并以银行存款30万元偿还短期借款后,该资产总额为()万元。
A. 730
B. 700
C. 780
D. 810
解析：解析:资产=负债+所有者权益=280+450-30=700(万元)。其中在收到客户偿还的前欠账款80万元存入银行的业务是属于资产内部一增一减,并不影响资产总额。本题解析反馈:没看懂看懂会计等式
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