3【题干】甲公司采用账结法结转本年利润,2015年有关资料如下: (1)12月31日结账前有关科目余额如下表所列(单位:万元):科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额主营业务收入2460财务费用112主营业务成本1848营业外收入32税金及附加30营业外支出20销售费用36本年利润1220管理费用96利润分配120(2)按月计提所得税,适用税率为25%。当月公司以银行存款支付罚款4万元;当月发生的业务招待费中有6万元按税法规定不得税前扣除;当月计提应付债券利息100万元,该债券按面值发行,分期付息,筹集的资金均用于企业经营活动;当月因遇自然灾害生产车间发生停工净损失5万元。(3)假定12月31日结账前“利润分配”科目的余额均为年初未分配利润。2015年公司按当年净利润的10%提取盈余公积,并向投资者分配现金股利800万元。当年除实现净损益和利润分配外,公司所有者权益未发生其他变动。【要求】根据以上资料,不考虑其他因素,回答以下问题(答题中的金额单位以万元表示):【问题1】【不定项选择题】根据资料,下列各项中,计算结果正确的是()。

1.对小规模纳税企业,下列说法中正确的有()。

A. 　小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票

B. 　小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照不含税销售额的一定比例计算征收

C. 　小规模纳税企业在”应交增值税”明细科目下应设置”已交税金”等专栏

D. 　小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

1、下列关于的表述中,正确的是()。

A. 　会计主体假设明确了会计确认、计量、报告的空间范围

B. 　在持续经营假设下,会计确认、计量、报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提

C. 　会计分期的目的是为了及时向报告使用者提供财务信息

D. 　在货币计量前提下,企业对外报送财务报告时,应为人民币

1.”材料成本差异”账户贷方登记()。

A. 　购进材料实际成本小于计划成本的差额

B. 　发出材料应负担的节约差异

C. 　发出材料应负担的超支差异

D. 　购进材料实际成本大于计划成本的差额

16.下列关于固定资产的表述中,正确的是()。

A. 　当月增加的固定资产,当月不计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧

B. 　已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,同时调整原已计提的折旧额

C. 　企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法可选用的折旧方法通常包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等

D. 　企业盘盈的固定资产,应按重置成本确定其入账价值,借记固定资产"科目

E. 贷记"以前年度损益调整"科目"

11.企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时,转换日公允价值与原账面价值的差额,可能影响的财务报表项目的有()。

A. 　资本公积

B. 　投资收益

C. 　公允价值变动收益

D. 　其他综合收益

1、下列各项不属于企业费用的是()。

A. 　管理费用

B. 　销售费用

C. 　制造费用

D. 　财务费用

12.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2021年3月1日结存甲材料200件,单位成本40元;3月15日购入甲材料400件,单位成本35元;3月20日购入甲材料400件,单位成本38元;当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为()元。

A. 18500

B. 18600

C. 19000

D. 20000

12【题干】某企业为增值税一般纳税人,所有固定资产均采用年限平均法计提折旧。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产的业务如下:(1)2019年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。另支付该设备保险费,取得增值税专用发票注明的保险费为2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元。(2)2020年3月1日,该企业决定自建一栋库房。3月5日,购入工程物资取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建设。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3)2020年6月30日,自建库房工程完工并达到预定可使用状态。预计该库房可以使用50年,预计净残值为零。(4)2020年12月25日,M设备因雷电天气意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。(5)2020年12月31日,固定资产出现减值迹象。经测试,固定资产可收回金额为250万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。【问题4】【不定项选择题】根据期初资料、资料(1)和(4),下列各项中,关于该企业M设备毁损的会计处理结果正确的是()。

A. 　转入固定资产清理的M设备账面价值为110万元

B. 　按支付的清理费用,借记”固定资产清理”科目1万元

C. 　按应收保险公司的赔偿款,借记”其他应收款”科目50万元

D. 　毁损的M设备导致企业营业外支出增加61万元

1.某公司为增值税一般纳税人,2019年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税52.8万元。该无形资产使用年限为5年,按年直线法进行摊销,预计净残值为零。下列会计处理中,正确的有()。

A. 　2019年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元

B. 　该项无形资产自2019年2月起开始摊销

C. 　该无形资产的应计摊销额为932.8万元

D. 　2019年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元

10.甲工业企业(以下简称甲公司)产品售价每件460元,若客户购买达到200件及以上,可得到40元/件的商业折扣,同时规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。某客户2021年12月10日购买甲企业产品200件,产品于当日发出,假设符合收入确认条件,甲公司根据以往对该客户的了解,认为该客户极有可能在12月21日~12月29日付款,甲公司适用的增值税税率为13%。甲公司于12月10日发出商品时,应确认收入()元。

A. 94080

B. 91080

C. 84000

D. 83160