30【题干】甲公司为一般纳税人,增值税税率13%,所得税税率25%,2020年度,甲公司发生如下交易事项:(1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元),另支付交易费用5万元,款项已用银行存款支付。(2)3月6日,将一台设备进行出售,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元,增值税税率为10%,增值税税额为2万元,款项已存入银行。(3)12月31日,确认交易性金融资产公允价值增加3万元。(4)除上述事项外当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,税金及附加1000万元,营业成本7000万元。(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。要求:根据上述资料,回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】根据资料(1)至(4),2020年度利润总额()万元。

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31【题干】甲企业为增值税一般纳税人,适用的值税税率为13%,销售商品和安装服务均为主营业务,发出商品按月末一次加权平均法计算,原材料采用计划成本核算。2019年12月该企业发生如下经济业务:(1)1日,库存商品结存数量为1000件,单位生产成本为21元;本月生产完工验收入库商品2000件,单位生产成本为24元;本月发出商品2800件,其中2000件符合收入确认条件并已确认收入,其余部分未满足收入确认条件。(2)15日,将仓库积压的一批原材料出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为2000元,增值税税额为2600元,款项已存入银行,该批原材料的计成本为18000元,材料成本差异率为-2%。(3)20日,将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。(4)31日,本月月初与乙企业签订一项安装工程合同,合同总价款为160000元,合同签订时预收服务款6000元,至月末累计发生服务支出60000元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生服务支出40000元,属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度不能合理估计,企业发生的成本预计能够得到补偿。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),甲企业会计处理正确的是()。

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1.甲公司2x18年4月1日购入一台不需安装的设备,该设备入账价值为100万元,预计使用寿命为5年,预计净残值15万元,假设按双倍余额递减法计提折旧,则该设备2x19年应计提折旧额为()万元。

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38.资产负债表中“长期借款”项目应根据“长期借款”科目余额直接填列。()

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1.2020年5月,某企业售出的一批商品已确认收入,收款时已给予购买方现金折扣1000元。2020年6月,该批商品因质量问题全部被退回,企业当月收回商品并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红字)。下列各项中,2020年6月该企业销售商品发生退回时有关现金折扣的会计处理结果正确的是()。

A、　冲减财务费用1000元

B、　冲减销售费用1000元

C、　冲减管理费用1000元

D、　冲减营业外支出1000元

答案：A

解析：解析:发生销售退货时:借:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)贷:银行存款财务费用(发生退货时应冲减财务费用)3

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47.【多项选择题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余,已按管理权限批准,下列有关会计处理正确的是()。

A. 　无法查明原因的现金溢余,应借记”待处理财产损溢”科目,贷记”营业外收入”科目

B. 　应由保险公司赔偿的现金短缺,应借记”其他应收款”科目,贷记”待处理财产损溢”科目

C. 　应支付给有关单位的现金溢余,应借记”待处理财产损溢”科目,贷记”其他应付款”科目

D. 　无法查明原因的现金短缺,应借记”营业外支出”科目,贷记”待处理财产损溢”科目

解析：解析:无法查明原因的现金短缺,应借记”管理费用”,贷记”待处理财产损溢”。库存现金

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8.下列各项中,应列入利润表中“资产减值损失”项目的有()。

A. 　原材料盘亏损失

B. 　应收账款减值损失

C. 　固定资产减值损失

D. 　无形资产可收回金额低于账面价值的差额

解析：解析:选项A,原材料盘亏损失通过“待处理财产损溢”科目核算,经批准后,记入“其他应收款”“管理费用”“营业外支出”等科目,不列入利润表中“资产减值损失”项目;选项B,应收账款发生减值时,应当记入“信用减值损失”,同时确认“坏账准备”,不列入利润表中“资产减值损失”项目;选项C,固定资产减值损失通过“资产减值损失”科目核算,列入利润表中“资产减值损失”项目;选项D,无形资产可收回金额低于账面价值的,应当将该无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额应当作为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备,列入利润表中“资产减值损失”项目。故选CD。【提示】此类知识点可在《考点汇编——利润表的编制》进行学习

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2.企业发生经济业务需要支付现金时,可以从本单位的现金收入中直接安排支付。()

解析：解析:开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。

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1、某企业2018年度利润总额8万元,年末结账后资产总额22万元,负债总额8万元,资本公积2万元,盈余公积1万元,未分配利润1万元,则实收资本为()万元。

A. 8

B. 10

C. 12

D. 42

解析：解析:所有者权益由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润组成。实收资本为:(22-8)-2-1-1=10(万元)。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件

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A. 103

B. 97

C. 107

D. 127

解析：解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。

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4.下列各项,不影响企业营业利润的有()。

A. 　计提的工会经费

B. 　发生的业务招待费

C. 　转销确实无法支付的应付账款

D. 　处置投资取得的净收益

解析：解析:转销确实无法支付的应付账款应计入营业外收入;处置投资取得的净收益作为投资收益,属于营业利润的计算范围,故该题目答案应为C。【提示】此类知识点可在《考点汇编——利润表的编制》进行学习

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A. 4988

B. 5008

C. 5013

D. 5023

解析：解析:15000-2000-1000-7000-5+10+3=5008(万元)。

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A. 　确认空气净化器作为福利时确认销售费用358500元

B. 　发放空气净化器时确认应付职工薪酬——非货币性福利358500元

C. 　发放空气净化器时确认应付职工薪酬——非货币性福利508500元

D. 　发放空气净化器时确认主营业务收入450000元

解析：解析:将自产空气净化器作为福利发放给专设销售机构职工,应作视同销售处理。确认空气净化器作为福利时借:销售费用508500贷:应付职工薪酬508500实际发放空气净化器时:借:应付职工薪酬508500贷:主营业务收入450000(15000×30)应交税费——应交增值税(销项税额)58500(15000×30×13%)借:主营业务成本30000(1000×30)贷:库存商品30000

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A. 24

B. 29.33

C. 32

D. 32.67

解析：解析:年折旧率=2/5×100%=40%,折旧年度第1年应计提的折旧额=100×40%=40(万元),第2年应计提折旧额=(100-40)×40%=24(万元);2016年应计提折旧额=40/12×4(1-4月)+24/12×8(5-12月)=29.33(万元)

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38.资产负债表中“长期借款”项目应根据“长期借款”科目余额直接填列。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:资产负债表中的“长期借款”项目应根据“长期借款”的期末余额扣除将于1年内到期的长期借款后的金额填列。

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