30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%。2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元。(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金。(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)【问题5】【不定项选择题】根据上述资料,甲公司2020年12月应确认收入为()万元。

12【题干】某企业为增值税一般纳税人,所有固定资产均采用年限平均法计提折旧。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产的业务如下:(1)2019年12月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。另支付该设备保险费,取得增值税专用发票注明的保险费为2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元。(2)2020年3月1日,该企业决定自建一栋库房。3月5日,购入工程物资取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建设。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3)2020年6月30日,自建库房工程完工并达到预定可使用状态。预计该库房可以使用50年,预计净残值为零。(4)2020年12月25日,M设备因雷电天气意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。(5)2020年12月31日,固定资产出现减值迹象。经测试,固定资产可收回金额为250万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均经过税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。【问题3】【不定项选择题】根据资料(2),下列各项中,关于企业自行建造库房会计处理正确的是()。

A. 　3月5日购入工程物资时:借:工程物资200应交税费—应交增值税(进项税额)26贷:银行存款226

B. 　3月15日,领用本企业生产的钢材时:借:在建工程67.8贷:主营业务收入60应交税费—增值税(销项税额)7.8借:主营业务成本30贷:库存商品30

C. 　3月15日,领用本企业生产的钢材时:借:在建工程30贷:库存商品30

D. 　6月30日,确认累计支付的工程人员薪酬时:借:在建工程40贷:应付职工薪酬40

1.下列应计入管理费用的是()。

A. 　自产产品作为非货币性福利发放给行政管理人员

B. 　因商品质量原因给予客户的销售退货

C. 　行政管理部门发生的符合资本化条件的设备更新支出

D. 　企业签订采购合同缴纳的印花税

23【题干】2019年初某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,盈余公积500万元,未分配利润1000万元。2019年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)委托证券公司发行了新增普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格6元,按照发行价的3%向证券公司支付相关手续费。(2)经股东大会批准将资本公积2000万元转增股本。(3)本年实现净利润2000万元,分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(4)经股东大会批准宣告发放现金股利1000万元。要求:根据上述资料不考虑其他因素分析回答:【问题4】【不定项选择题】根据期初资料和资料(4),下列各项中,关于发放现金股利对公司资产负债表产生影响的表述正确的是()。

A. 　股东权益减少1000万元

B. 　负债增加1000万元

C. 　留存收益减少1000万元

D. 　盈余公积减少1000万元

16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批的商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品全部退回。该批商品售价为300万元,增值税税额为39万元,货款已结清,商品实际成本为200万元,该项业务属于在某一时点履行的履约义务。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具红字增值税专用发票。(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元,增值税税额为1.95万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,预收80万元,余额在设备安装完成时收回。甲公司履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2020年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),甲公司销售商品业务的会计处理结果正确的是()。

A. 　3月2日,甲公司应确认销售商品收入180万元

B. 　3月2日,甲公司应确认销售商品收入176万元

C. 　3月15日,甲公司应确认财务费用2万元

D. 　3月15日,甲公司应确认财务费用1.8万元

1.下列反映企业根据企业会计准则规定,未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额的是()。

A. 　净资产

B. 　综合收益总额

C. 　其他综合收益的税后净额

D. 　所得税费用

1.某企业对其拥有的一台大型设备进行更新改造。该设备原价为1000万元,已计提折旧500万元,更新改造过程中发生满足固定资产确认条件的支出为700万元,被替换部分账面价值为100万元,不考虑其他因素,该设备更新改造后的入账价值为()万元。

A. 1100

B. 1200

C. 1600

D. 1700

30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%。2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元。(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金。(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)【问题5】【不定项选择题】根据上述资料,甲公司2020年12月应确认收入为()万元。

A. 245

B. 685

C. 185

D. 385

33.资产负债表中列示的是企业各项资产的本期发生额,利润表列示的是企业各项损益类科目的期初余额和期末余额。()

A. 正确

B. 错误

1.下列各项中,关于相关成本费用表述不正确的是()。

A. 　筹建期内发生的开办费计入管理费用

B. 　为促进商品销售而支出的广告费应计入销售费用

C. 　为加速货款回收给予客户的现金折扣应计入财务费用

D. 　预计产品质量保证损失应计入生产成本

22【题干】甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,2020年5月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。5月份,甲企业发生如下经济业务:(1)5月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。(2)5月9日,甲公司采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.3万元,该批商品成本为6万元。甲公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系,甲公司仍将商品发出,并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。(3)4月份甲企业与乙企业签订代销协议,两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率均为13%。甲企业委托乙企业销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,乙企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。5月11日,甲企业收到乙企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为20万元,增值税额为2.6万元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到乙企业支付商品代销款。(4)5月21日,收到2012年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。(5)5月25日,向丁企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为13万元。该批商品的成本是80万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定现金折扣不考虑增值税。(6)5月31日销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题,丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50%。销售的SD商品总价款为10万元,总成本为8万元,经过协商,甲公司同意了丙公司的退货要求,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的SD商品已验收入库。至退货时,丙公司未支付货款。要求:根据上述资料,回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】根据业务(4)下列说正确的是()。

A. 　该笔经济业务对应收账款的账面价值无影响

B. 　该笔经济业务对应收账款的账面价值有影响

C. 　会计处理应该是借记“坏账准备”科目,贷记“信用减值损失”科目

D. 　会计处理应该是借记“应收账款”科目,贷记“坏账准备”科目,同时借记”银行存款“科目,贷记”应收账款“科目