1.2016年度,某企业取得国债利息收入20万元,发生税收滞纳金10万元,实现利润总额为1000万元。企业适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,该企业2016年度利润表”净利润”项目应列示的本期金额为()万元。

16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批的商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品全部退回。该批商品售价为300万元,增值税税额为39万元,货款已结清,商品实际成本为200万元,该项业务属于在某一时点履行的履约义务。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具红字增值税专用发票。(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元,增值税税额为1.95万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,预收80万元,余额在设备安装完成时收回。甲公司履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2020年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题4】【不定项选择题】根据资料(4),甲公司该业务会计处理表述正确的是()。

A. 　属于某一时段内履行履约义务

B. 　2020年底履约进度为62.50%

C. 　发生的劳务成本通过合同履约成本科目归集

D. 　2020年确认收入80万元

1.某公司2020年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年初为30万元,年末为35万元,递延所得税资产年初数为20万元,年末数为18万元,不考虑其他因素,该公司2020年应确认的所税费用为()万元。

A. 103

B. 97

C. 107

D. 127

50.企业采用计划成本对材料进行日常核算,应按月分摊发出材料应负担的成本差异,不应在季末或年末一次计算分摊。()

A. 正确

B. 错误

10.某企业为增值税小规模纳税人,该企业购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为100万元、增值税税额13万元,另支付保险费1万元。不考虑其他因素,该批材料的入账成本为()万元。

A. 113

B. 114

C. 101

D. 100

15.【单项选择题】下列各账簿中,必须逐日逐笔登记的是()。

A. 　库存现金日记账

B. 　银行存款总账

C. 　库存商品明细账

D. 　原材料明细账

5.某企业2021年应纳税所得额为1000万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元,年末余额为210万元;递延所得税负债年初余额为180万元,年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2021年应确认的所得税费用的金额为()万元。

A. 250

B. 230

C. 1020

D. 270

23.某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为13万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为()万元。

A. 400

B. 430

C. 413

D. 313

1.【判断题】不单独设置”预付账款”科目的企业,可将预付的款项记入”应收账款”科目。()

A. 正确

B. 错误

1、下列属于流动资产的是()。

A. 　银行存款

B. 　长期股权投资

C. 　固定资产

D. 　在建工程

1、下列关于会计信息质量要求的表述中,符合可靠性要求的是( )。

A. 　企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告

B. 　同一企业不同时期相同或相类似的交易应采用一致的会计政策且不得随意变更

C. 　对应收账款计提坏账准备

D. 　企业租入的资产(短期租赁和低值资产租赁除外)视为自有资产核算