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初级会计-初级会计实务（官方）

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5.某企业2021年应纳税所得额为1000万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元,年末余额为210万元;递延所得税负债年初余额为180万元,年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2021年应确认的所得税费用的金额为()万元。

A、250

B、230

C、1020

D、270

答案：D

解析：解析:本题考核的是所得税费用的计算,2021年应确认的所得税费用=1000×25%+(210-180)-(210-200)=270(万元)。选项D正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—所得税费用》进行学习。

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1.下列各项中,不属于利润表项目的是()。

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1、下列各项中,不属于会计核算具体内容的是()。

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34【题干】某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下:(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,并发生支出600000元,不符合资本化确认条件。开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束共发生支出300000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为五年,残值为零,采用直线法进行摊销。(2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元增值税税额为104000元,价款尚未支付。(3)12日,N生产设备运达并交付使用,以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元,増值税税额为270元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)至(3),该企业2018年12月31日资产负债表中”固定资产”项目和”无形资产”项目”期末余额”增加的金额分别是()。

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2.下列关于会计职业道德的说法中,错误的是()。

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1.下列各项中,不属于留存收益的是()。

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9.某企业2021年销售商品20万件,并承诺未来一年当中如果产品质量出现问题给予免费修理或者更换,为此估计未来一年可能发生的产品质量保证损失为360万元。则该企业正确的会计处理是()。

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13【题干】甲公司适用的所得税税率为25%,2019年与所有者权益有关的交易或事项如下:(1)1月1日,该公司股东权益总额为20500万元,其中股本为10000万元(每股面值1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。(2)6月28日,该公司经股东大会决议并报有关部门核准以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元。7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2019年该公司全年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:支付税收滞纳金300万元;本年取得的国债利息收入100万元。(4)2019年该公司根据股东大会批准的利润分配方案,按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题4】【不定项选择题】根据资料(1)、(3)和(4),该公司2019年未分配利润的年末余额是()万元。

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3.下列各项中,会引起现金流量净额发生变动的是()。

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43.【多项选择题】按财产清查的时间不同可将财产清查分为()。

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1.2017年1月1日,某企业购入一项专利技术,当日投入使用,初始入账价值为500万元,摊销年限为10年,采用直线法进行摊销。2020年12月31日该专利技术预计可收回金额为260万元。假定不考虑其他因素,2020年12月31日关于该项专利技术的会计处理结果表述不正确的是()。

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5.某企业2021年应纳税所得额为1000万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元,年末余额为210万元;递延所得税负债年初余额为180万元,年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2021年应确认的所得税费用的金额为()万元。

A、250

B、230

C、1020

D、270

答案：D

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1.下列各项中,不属于利润表项目的是()。

A. 　未分配利润

B. 　公允价值变动收益

C. 　综合收益总额

D. 　每股收益

解析：解析:选项A,属于资产负债表项目。

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1、下列各项中,不属于会计核算具体内容的是()。

A. 　收入的计算

B. 　财务成果的计算

C. 　资本、基金的增减

D. 　制订下年度财务费用开支计划

解析：解析:会计核算的具体内容:款项和有价证券的收付;财物的收发、增减和使用;债权、债务的发生和结算;资本、基金的增减;收入、支出、费用、成本的计算;财务成果的计算和处理;需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。制定财务计划不属于会计核算内容。会计概念、职能和目标

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A. 　800000元和300000元

B. 　800000元和295000元

C. 　803000元和295000元

D. 　803000元和300000元

解析：解析:固定资产期末余额=800000+3000=803000(元),无形资产”期末余额”=300000-5000=295000(元)。

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2.下列关于会计职业道德的说法中,错误的是()。

A. 　会计职业道德是会计法律制度的重要补充

B. 　会计职业道德的表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规范

C. 　会计职业道德以行业行政管理规范和道德评价为标准

D. 　会计职业道德的作用范围比会计法律制度更加广泛

解析：解析:会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定、颁布的,其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践,其表现形式既有成文的规范,也有不成文的规范。选项B错误。

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1.下列各项中,不属于留存收益的是()。

A. 　资本溢价

B. 　任意盈余公积

C. 　未分配利润

D. 　法定盈余公积

解析：解析:留存收益包括盈余公积和未分配利润,盈余公积又包括法定盈余公积和任意盈余公积。选项BCD都属于留存收益;选项A属于资本公积。

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A. 　计入2021年的销售费用360万元

B. 　计入2022年的销售费用360万元

C. 　冲减2021年的销售收入360万元

D. 　增加2021年的存货减值损失360万元

解析：解析:预计产品质量保证损失属于销售费用核算的内容,由于是因2021年度的销售而发生的,所以该笔销售费用应计入2021年,与当年的销售收入形成因果上的配比。【提示】此类知识点可在《考点汇编—包装物、对固定资产计提折旧、利润的构成》进行学习。

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A. 640

B. 2140

C. 670

D. 2170

解析：解析:2019年末未分配利润=1500+1300-1300×(10%+10%)-400=2140(万元)。

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3.下列各项中,会引起现金流量净额发生变动的是()。

A. 　从银行提取现金

B. 　生产领用原材料

C. 　用设备抵偿债务

D. 　用银行存款偿还应付账款

解析：解析:选项A是现金内部的增减变动,净额不变;选项B、C不涉及现金收支,不影响现金流量净额。

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43.【多项选择题】按财产清查的时间不同可将财产清查分为()。

A. 　定期清查

B. 　不定期清查

C. 　局部清查

D. 　全面清查

解析：解析:选项C、D,按照清查的范围分类可分为全面清查和局部清查。

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A. 　2020年12月31日该项专利技术的账面价值为260万元

B. 　2017年度的摊销总额为45万元

C. 　2020年度的摊销总额为50万元

D. 　2020年12月31日该项专利技术的账面价值为300万元

解析：题目涉及某企业购入专利技术后的会计处理。初始入账价值为500万元，采用直线法进行10年摊销。2020年12月31日该专利技术预计可收回金额为260万元。选项BD是正确的。选项B说2017年度的摊销总额为45万元，这是因为摊销年限为10年，所以每年摊销金额为500万元/10年=50万元，而2017年只发生了部分年度，即2017年的摊销总额为50万元×(2017年度已过的年数/摊销年限)，即50万元×(1/10)=5万元，因此选项B是正确的。选项D说2020年12月31日该项专利技术的账面价值为300万元，这是因为初始入账价值为500万元，2020年末的摊销累计是50万元×(2020年度已过的年数/摊销年限)=50万元×(4/10)=20万元，所以2020年末的账面价值为初始入账价值减去摊销累计，即500万元-20万元=480万元，而预计可收回金额为260万元，因此选项D是正确的。

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