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3【题干】甲公司为增值税一般纳税人,销售产品和包装物适用的增值税税率为13%。2019年9月,甲公司A产品的产、销、存情况如下:(1)期初无在产品,本月投产A产品460台,月末全部完工入库,加工产品领用直接材料的计划成本为200万元,该材料成本差异率为10%;加工产品耗费的直接人工和分配的制造费用分别为300万元和400万元。(2)10日,向乙公司销售A产品300台,开具增值税专用发票注明销售价款为900万元,增值税税额为117万元,符合收入确认条件。随同A产品一并销售单独计价的包装物,开具增值税专用发票注明销售价款为20万元,增值税税额为2.6万元,符合收入确认条件,该包装物成本为16万元。收到乙公司开具商业承兑汇票一张结算全部货款。(3)25日,向50名生产管理人员每人发放一台A产品作为职工福利,A产品的公允价值(计税价格)为每台3万元。(4)31日,A产品的可变现净值为200万元(该产品期初库存无余额)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元)。【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),甲公司销售产品与包装物相关科目的会计处理结果正确的是()。

A、　借记“应收票据”科目1039.6万元

B、　借记“销售费用”科目20万元

C、　贷记“主营业务收入”科目900万元

D、　贷记“其他业务收入”科目20万元

答案：DCA

解析：解析:借:应收票据1039.6贷:主营业务收入900其他业务收入20应交税费一应交增值税(销项税额)119.6A产品单位成本=920÷460=2(万元)借:主营业务成本600贷:库存商品600借:其他业务成本16贷:周转材料16

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1、下列各项中,属于企业资产的有()。

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1、损益类账户期末无余额的原因是因为期末将损益类科目结转至本年利润。()

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26【题干】甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含増值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2020年适用的增值税税率为13%,第四季度发生经济业务如下:(1)10月10日,向乙公司销售M产品200件井开具増值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元,M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。(2)10月16日,委托丙公司销售产品400件,每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售,甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票,丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2200元,增值税132元,全部款项尚未结算。(3)11月29日,向丁公司销售M产品1000件并开具増值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元;由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。(4)12月3日,因上月29日售出商品存在质量瑕疵,丁公司要求按实际售价总额给予10%的销售折让,甲公司同意其折让要求并开出增值税专用发票(红字),全部折让款从应收丁公司款项中扣减。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),下列各项中,甲公司向丁公司销售M产品会计处理结果正确的是()。

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1.利润总额为500万元,应纳税所得额为480万元,所得税税率为25%,递延所得税资产增加8万元,所得税费用为()万元。

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2.某企业所有者权益总额为2800万元,当年实现净利润900万元,提取盈余公积90万元,向投资者分配现金股利400万元,接受投资追加现金投资60万元,该企业年末所有者权益总额为()万元。

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16.下列项目中,应按收入准则进行会计处理的是()。

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1.某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元,其中:研究阶段发生支出160万元,开发阶段发生支出300万元,符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素,该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。

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3.甲企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建,发生改建支出65万元,被替换部分的账面价值为10万元,被替换部分取得变价收入12万元。则改建后该项固定资产的入账价值是()万元。

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1.下列科目可以按总账账户余额直接填列的()。

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1.某公司为增值税一般纳税人,2019年1月4日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为880万元,增值税52.8万元。该无形资产使用年限为5年,按年直线法进行摊销,预计净残值为零。下列会计处理中,正确的有()。

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3【题干】甲公司为增值税一般纳税人,销售产品和包装物适用的增值税税率为13%。2019年9月,甲公司A产品的产、销、存情况如下:(1)期初无在产品,本月投产A产品460台,月末全部完工入库,加工产品领用直接材料的计划成本为200万元,该材料成本差异率为10%;加工产品耗费的直接人工和分配的制造费用分别为300万元和400万元。(2)10日,向乙公司销售A产品300台,开具增值税专用发票注明销售价款为900万元,增值税税额为117万元,符合收入确认条件。随同A产品一并销售单独计价的包装物,开具增值税专用发票注明销售价款为20万元,增值税税额为2.6万元,符合收入确认条件,该包装物成本为16万元。收到乙公司开具商业承兑汇票一张结算全部货款。(3)25日,向50名生产管理人员每人发放一台A产品作为职工福利,A产品的公允价值(计税价格)为每台3万元。(4)31日,A产品的可变现净值为200万元(该产品期初库存无余额)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元)。【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),甲公司销售产品与包装物相关科目的会计处理结果正确的是()。

A、　借记“应收票据”科目1039.6万元

B、　借记“销售费用”科目20万元

C、　贷记“主营业务收入”科目900万元

D、　贷记“其他业务收入”科目20万元

答案：DCA

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1、下列各项中,属于企业资产的有()。

A. 　短期租入的设备

B. 　短期租出的设备

C. 　准备购入的设备

D. 　长期租入的设备

解析：解析:资产是指企业过去的交易或事项形成的、并由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。选项A是企业并不能拥有或控制的;选项C”准备”二字不符合企业过去的交易或事项。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件

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1、损益类账户期末无余额的原因是因为期末将损益类科目结转至本年利润。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:结转至本年利润(而非利润分配)。本题解析反馈:没看懂看懂借贷记账法

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A. 　结转主营业务成本63000元

B. 　确认主营业务收入110000元

C. 　确认主营业务收入99000元

D. 　结转主营业务成本70000元

解析：解析:结转主营业务成本=1000×70=70000(元);确认主营业务收入=1000×110×(1-10%)=99000(元)。

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1.利润总额为500万元,应纳税所得额为480万元,所得税税率为25%,递延所得税资产增加8万元,所得税费用为()万元。

A. 　材料采购时,应借记”原材料”科目90.4万元

B. 　开具银行承兑汇票时,应贷记”其他货币资金”科目80万元

C. 　结算采购材料货款时,应贷记”应付票据”科目90.4万元

D. 　支付银行承兑手续费时,应借记”财务费用”科目0.05万元

解析：解析:相关会计分录为:借:原材料80应交税费—应交增值税(进项税额)10.4贷:应付票据90.4借:财务费用0.05贷:银行存款0.05

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A. 3360

B. 3350

C. 3760

D. 3270

解析：解析:提取盈余公积属于所有者权益内部变动,2800+900-400+60=3360万元。

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16.下列项目中,应按收入准则进行会计处理的是()。

A. 　对外出租无形资产收取的租金

B. 　授予知识产品许可

C. 　进行债权投资收取的利息

D. 　保费收入

解析：解析:收入准则不涉及企业对外出租资产收取的租金,进行债权投资收取的利息,进行股权投资取得的现金股利以及保费收入等;选项B,是收入准则规范的内容。【提示】此类知识点可在《考点汇编—收入的确认和计量》进行学习。

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A. 340

B. 160

C. 280

D. 180

解析：解析:计入当期损益的金额=160+(300-180)=280万元。

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A. 20

B. 115

C. 105

D. 93

解析：解析:改扩建是在原固定资产账面价值基础上来进行计算的,发生的改建支出增加固定资产的入账价值,被替换部分的账面价值要冲减固定资产的入账价值,所以本题中改扩建后固定资产的入账价值为100-50+65-10=105(万元)。注意:题目中给出的是被替换部分的账面价值还是被替换部分的账面余额,如果是账面余额,则要先计算出账面价值,再进行计算。【提示】此类知识点可在《考点汇编-固定资产发生的后续支出》进行学习。

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1.下列科目可以按总账账户余额直接填列的()。

A. 　其他应收款

B. 　在建工程

C. 　资本公积

D. 　固定资产

解析：解析:其他报表项目均按”净额”填列。

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A. 　2019年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元

B. 　该项无形资产自2019年2月起开始摊销

C. 　该无形资产的应计摊销额为932.8万元

D. 　2019年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元