31【题干】甲企业为增值税一般纳税人,适用的值税税率为13%,销售商品和安装服务均为主营业务,发出商品按月末一次加权平均法计算,原材料采用计划成本核算。2019年12月该企业发生如下经济业务:(1)1日,库存商品结存数量为1000件,单位生产成本为21元;本月生产完工验收入库商品2000件,单位生产成本为24元;本月发出商品2800件,其中2000件符合收入确认条件并已确认收入,其余部分未满足收入确认条件。(2)15日,将仓库积压的一批原材料出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为2000元,增值税税额为2600元,款项已存入银行,该批原材料的计成本为18000元,材料成本差异率为-2%。(3)20日,将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。(4)31日,本月月初与乙企业签订一项安装工程合同,合同总价款为160000元,合同签订时预收服务款6000元,至月末累计发生服务支出60000元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生服务支出40000元,属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度不能合理估计,企业发生的成本预计能够得到补偿。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】根据资料(4),甲企业安装工程业务的会计处理正确的是()。

23.下列关于流动资产的表述中,正确的有()

A. 　预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用

B. 　主要为交易目的而持有

C. 　预计在资产负债表日起一年内(不含一年)变现

D. 　自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物

4【题干】某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值损失。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表1所示:表1:预收账款和应收账款明细科目余额表(单位:万元)借方余额贷方余额预收账款——甲60应收账款——乙116应收账款——丙10坏账准备——应收账款142019年12月该公司发生有关经济业务如下:(1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款为100万元,增值税税额为13万元,符合收入确认条件。18日甲公司以银行存款结清余款。(2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元。20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。(3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票上注明价款200万元,增值税税额26万元,已办理托收手续,协议规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税),截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。(4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,三个月后交货,该批商品不含税价款为500万元,增值税税额为65万元。在协议签订后的1周内,收到甲公司按不含税价款30%预付的订金,剩余款项于交货后结清。(5)31日,经减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题1】【不定项选择题】根据期初资料和资料(1),下列各项中,该公司销售产品会计处理正确的是()。

A. 　发出货物时:借:预收账款—甲公司113贷:主营业务收入100应交税费—应交增值税(销项税额13

B. 　发出货物时:借:预付账款—甲公司113贷:主营业务收入100应交税费—应交增值税(销项税额)13

C. 　收到补付的货款时:借:银行存款53贷:预付账款—甲公司53

D. 　收到补付的货款时:借:银行存款53贷:预收账款—甲公司53

1.2020年5月,甲公司销售商品实际应交增值税为48万元,应交消费税为26万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%。假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表”税金及附加”项目的金额为()万元。

A. 7.4

B. 55.5

C. 33.4

D. 28.6

1.下列各项中,属于收入确认的前提条件有()。

A. 　合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务

B. 　合同必须是书面合同

C. 　合同具有商业实质

D. 　企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回

23【题干】2019年初某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,盈余公积500万元,未分配利润1000万元。2019年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)委托证券公司发行了新增普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格6元,按照发行价的3%向证券公司支付相关手续费。(2)经股东大会批准将资本公积2000万元转增股本。(3)本年实现净利润2000万元,分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(4)经股东大会批准宣告发放现金股利1000万元。要求:根据上述资料不考虑其他因素分析回答:【问题4】【不定项选择题】根据期初资料和资料(4),下列各项中,关于发放现金股利对公司资产负债表产生影响的表述正确的是()。

A. 　股东权益减少1000万元

B. 　负债增加1000万元

C. 　留存收益减少1000万元

D. 　盈余公积减少1000万元

18.【多项选择题】账簿按用途分可分为()。

A. 　序时账簿

B. 　分类账簿

C. 　订本式

D. 　活页式

1.甲公司2018年1月初,结存材料计划成本为200万元,材料成本差异为超支30万元。本月购入材料实际成本为380万元,计划成本为400万元,则甲公司2018年1月份的材料成本差异率为()。

A. 1.67%

B. 1.72%

C. 5%

D. 8.33%

10【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2020年12月发生的有关经济业务如下:①1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,当日通过银行收妥剩余款项。②8日,向丙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,商品已发出,款项至月末尚未收到。③11日,向丁公司销售商品2万件,每件商品的标价为200元(不含增值税)。由于成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出,货款已收到。④15日,收到因质量原因被戊公司退回的商品,甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票(红字)并退回相应款项。该批退回商品系2020年11月8日出售给戊公司,已于当月确认主营业务收入100万元,结转主营业务成本70万元。要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下面小题。【问题1】【不定项选择题】根据资料①,下列各项中,甲公司采用预收款方式销售商品应确认的商品销售收入为()。

A. 　12月1日,确认商品销售收入200万元

B. 　12月25日,确认商品销售收入300万元

C. 　12月25日,确认增值税销项税额65万元

D. 　12月1日,确认合同负债200万元

1.企业九月购入一批原材料200万元,进项税额26万元,款项未付,九月要支付的银行承兑汇票116万元,无力支付,企业应确定的应付账款金额为()万元。

A. 200

B. 226

C. 342

D. 300

1.企业发生赊购商品业务,下列各项中影响应付账款入账金额的是()。

A. 　商品价款

B. 　增值税进项税额

C. 　现金折扣

D. 　销货方代垫运杂费