下列项目中,属于当期营业利润扣除项目的有().
A. 交易性金融资产公允价值变动损失
B. 出租的固定资产计提的折旧
C. 股票发行费用
D. 增值税
解析：解析:本题考核营业利润的影响因素。选项D,增值税是价外税,对利润没有影响;选项C,发行股票相关的手续费、佣金等交易费用,如果是溢价发行的,应从溢价中抵扣,冲减资本公积,无溢价或溢价金额不足以抵扣的,应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。而选项A,计入公允价值变动损益(借方);选项B,计入其他业务成本,都是营业利润的扣除项目。
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下列各项中,不应确认为营业外收入的有().
A. 存货盘盈收益
B. 出借固定资产取得的收入
C. 交易性金融资产处置收益
D. 无法查明原因的现金溢余
解析：解析:存货盘盈收益冲减管理费用;固定资产出租收入计入其他业务收入;交易性金融资产处置收益计入投资收益。
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下列各项中,影响利润表”营业成本”项目本期金额的有().
A. 出售商品的成本
B. 销售原材料的成本
C. 出租非专利技术的摊销额
D. 转销已售商品相应的存货跌价准备
解析：解析:选项A、B、C分别计入主营业务成本和其他业务成本,选项D影响主营业务成本。
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某公司年初”利润分配——未分配利润”科目贷方余额为700000元,本年实现净利润5000000元,本年提取法定盈余公积500000元,宣告分配现金股利2000000元.不考虑其他因素,该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理正确的是().
A. 结转”利润分配”科目所属明细科目余额时:借:利润分配——未分配利润2500000贷:利润分配——提取法定盈余公积500000——应付现金股利2000000
B. 结转本年实现的净利润时:借:利润分配——未分配利润5000000贷:本年利润5000000
C. 结转本年实现的净利润时:借:本年利润5000000贷:利润分配——未分配利润5000000
D. 结转”利润分配”科目所属明细科目余额时:借:利润分配——提取法定盈余公积500000——应付现金股利2000000贷:利润分配——未分配利润2500000
解析：解析:企业应设置”本年利润”科目,核算企业本年度实现的净利润(净亏损),年度终了,企业应将”本年利润”科目的本年累计余额转入”利润分配-未分配利润”,如本年利润为贷方余额,则借:本年利润贷:利润分配-未分配利润结转”利润分配”所属明细科目余额借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积-应付现金股利
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30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%.2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元.以上款项已存入银行.(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元.(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金.(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣.同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30.(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金.已知该专利权年摊销额为12万元.要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题.(答案中金额单位以万元表示)【问题1】【不定项选择题】根据上述材料,下列说法中正确的是().
A. 销售材料应作为甲公司”营业外收入”核算
B. 将自产产品用于工程建设应确认收入
C. 将设备出租当年无需确认收入
D. 出租专利权应在当年确认收入
解析：解析:销售原材料应作为其他业务收入核算,选项A错误;自产产品用于工程建设无需确认收入,选项B错误。
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30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%.2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元.以上款项已存入银行.(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元.(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金.(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣.同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30.(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金.已知该专利权年摊销额为12万元.要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题.(答案中金额单位以万元表示)【问题3】【不定项选择题】根据资料(4),下列说法正确的是().
A. 甲公司应按200万元确认收入,按60万元确认销售费用
B. 公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
C. 甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入
D. 甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用
解析：解析:甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入,同时确认收入是不考虑现金折扣,甲公司应编制的会计分录为:借:应收账款158.2贷:主营业务收入140应交税费—应交增值税(销项税额)18.2所以选项AC错误。
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下列会引起利润总额发生增减变动的是().
A. 计提存货跌价准备
B. 确认劳务收入
C. 确认所得税费用
D. 取得持有国债的利息收入
解析：解析:确认所得税费用影响净利润。选项A,计入资产减值损失;选项B,计入主营业务收入或其他业务收入;选项C,计入所得税费用;选项D,计入投资收益。
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下列各项中,年度终了需要转入”利润分配—未分配利润”科目的有().
A. 本年利润
B. 利润分配—应付现金股利
C. 利润分配—盈余公积补亏
D. 利润分配—提取法定盈余公积
解析：解析:期末的时候”本年利润”、利润分配的明细科目如”应付现金股利”、”盈余公积补亏”、”提取法定盈余公积”等都是要转入”利润分配——未分配利润”明细科目的。
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报经批准后不计入营业外支出的是().
A. 结转售出材料的成本
B. 采购原材料运输途中合理损耗
C. 管理原因导致的原材料盘亏
D. 自然灾害导致的原材料损失
解析：解析:结转售出材料的成本计入其他业务成本;采购原材料运输途中合理损耗计入原材料采购成本;管理原因导致的原材料盘亏计入其他应收款或管理费用。
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下列各项中,不属于”营业外支出”科目核算的有().
A. 采购人员差旅费
B. 销售部门业务招待费
C. 外币存款汇兑损失
D. 公益性捐赠支出
解析：解析:选项A计入管理费用;选项B计入管理费用;选项C计入财务费用。
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