30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%.2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元.以上款项已存入银行.(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元.(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金.(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣.同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30.(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金.已知该专利权年摊销额为12万元.要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题.(答案中金额单位以万元表示)【问题1】【不定项选择题】根据上述材料,下列说法中正确的是().

30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%.2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元.以上款项已存入银行.(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元.(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金.(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣.同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30.(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金.已知该专利权年摊销额为12万元.要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题.(答案中金额单位以万元表示)【问题3】【不定项选择题】根据资料(4),下列说法正确的是().

A. 　甲公司应按200万元确认收入,按60万元确认销售费用

B. 　公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入

C. 　甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入

D. 　甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用

下列会引起利润总额发生增减变动的是().

A. 　计提存货跌价准备

B. 　确认劳务收入

C. 　确认所得税费用

D. 　取得持有国债的利息收入

下列各项中,年度终了需要转入”利润分配—未分配利润”科目的有().

A. 　本年利润

B. 　利润分配—应付现金股利

C. 　利润分配—盈余公积补亏

D. 　利润分配—提取法定盈余公积

报经批准后不计入营业外支出的是().

A. 　结转售出材料的成本

B. 　采购原材料运输途中合理损耗

C. 　管理原因导致的原材料盘亏

D. 　自然灾害导致的原材料损失

下列各项中,不属于”营业外支出”科目核算的有().

A. 　采购人员差旅费

B. 　销售部门业务招待费

C. 　外币存款汇兑损失

D. 　公益性捐赠支出

下列各项中,关于”账结法”结转本年利润的表述正确的有().

A. 　每月月末需要编制结转损益的记账凭证

B. 　每月末将各损益类科目的余额转入”本年利润”科目

C. 　”本年利润”科目可以提供当月及本年累计的利润(或亏损)额

D. 　与”表结法”相比,减少了转账环节和相应的工作量

下列各科目的余额,期末应结转到本年利润科目的有().

A. 　主营业务成本

B. 　营业外支出

C. 　公允价值变动损益

D. 　以前年度损益调整

下列各项,会引起企业资产和所有者权益同时减少的有().

A. 　以盈余公积弥补以前年度亏损

B. 　宣告发放并支付现金股利

C. 　以现金产回购本公司股票并注销

D. 　以资本公积转增资本

下列关于期末结账本年利润”账结法”的表述正确的有().

A. 　每月末将各损益类科目的余额转入”本年利润”科目

B. 　每月月末需要编制结转损益凭证

C. 　与”表结法”相比,减少了转账环节和相应的工作量

D. 　”本年利润”科目可以提供当月及本年累计的利润(或亏损)额

32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,装修服务适用增值税税率为9%.甲公司发生的有关经济业务如下:(1)2019年9月1日,甲公司与乙公司签订一项为期三个月的装修合同,合同约定装修价款为500000元,增值税税额为45000元,装修费用每月末按完工进度支付.2019年9月30日,经专业测量师测量后测定,该项劳务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相关的增值税款.截至2019年9月30日,甲公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本300000元.甲公司按照专业测量师实际测量的完工进度确定履约进度.(2)2019年10月31日,请专业测量师测量后确定,该项劳务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款.2019年10月,为完成该合同发生劳务成本180000元(假定均为装修人员薪酬),为完成该合同估计还将发生劳务成本120000元.(3)2019年11月30日,装修完工,乙公司验收合格.按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款.2019年11月,为完成该合同发生劳务成本120000元(假设均为装修人员薪酬).(4)2019年12月22日,销售商品领用单独计价的包装物实际成本为40000元,开具的增值税专用发票上注明价款(包装物)为100000元,增值税税额为13000元,款项已存入银行.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),该装修合同相关会计处理正确的是().

A. 　实际发生劳务成本借:合同履约成本100000贷:应付职工薪酬100000

B. 　确认劳务收入借:银行存款136250贷:主营业务收入125000应交税费—应交增值税(销项税额)11250

C. 　结转劳务成本借:主营业务成本100000贷:合同履约成本100000

D. 　签订合同时借:合同资产545000贷:主营业务收入500000应交税费—应交增值税(销项税额)45000