1.下列各项中,企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是()。
A. 主营业务成本
B. 销售费用
C. 管理费用
D. 税金及附加
解析:解析:计算应交的车船税时:借:税金及附加贷:应交税费——应交车船税缴纳时:借:应交税费——应交车船税贷:银行存款
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7[题干]甲企业2017年-2019年发生如下与无形资产有关的业务:(1)2017年1月10日,自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2017年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元,经测试,该项研发活动已完成研究阶段。(2)2017年6月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段发生研发人员薪酬支出35万元,领用材料成本85万元,全部符合资本化条件,2017年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术并投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。(3)2018年1月1日,将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账方式收取租金1.5万元。(4)2019年12月31日,租赁期届满,经减值测试,该非专利技术可回收金额为52万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(金额单位:万元)[问题2][多选题]2.根据资料(1)-(3),该非专利技术摊销的会计处理表述正确的是()。
A. 应当自可供使用的下月起开始摊销
B. 应当自可供使用的当月起开始摊销
C. 该非专利技术出租前的摊销额应计入管理费用
D. 摊销方法应当反映与该非专利技术有关的经济利益的预期消耗方式
解析:解析:2017年研究阶段借:研发支出-费用化支出100贷:银行存款74原材料26借:管理费用100贷:研发支出-费用化支出100开发阶段借:研发支出-资本化支出120贷:应付职工薪酬35原材料85开发结束借:无形资产120贷:研发支出-资本化支出12012月份摊销借:管理费用2贷:累计摊销2上述业务对2017年利润总额的影响=-100-2=-102(万元)2017年12月31日无形资产账面价值=120-2=118(万元)2018年按月确认租金收入借:银行存款1.5贷:其他业务收入1.5按月计提摊销借:其他业务成本2贷:累计摊销2上述业务对2018年利润总额的影响=1.5×12-2×12=-6(万元)2018年12月31日无形资产账面价值=120-(2+24)=94(万元)
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1、下列各项经济业务不会引起资产总额发生增减变动的是()。
A. 以银行存款偿还前欠货款
B. 接受投资者的新追加投资
C. 从银行提取备用金
D. 购入原材料,款项尚未支付
解析:解析:A选项,资产、负债同时减少;B选项,资产、所有者权益同时增加;D选项,资产、负债同时增加。本题解析反馈:没看懂看懂会计等式
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13.【多项选择题】对账过程中,账账核对包括()。
A. 总账各账户的余额核对
B. 银行存款日记账与银行对账单之间的核对
C. 总账与备查账之间的核对
D. 总账与日记账的核对
解析:解析:选项B:属于账实核对;选项C:总账与备查账之间不能核对。
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4【题干】某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值损失。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表1所示:表1:预收账款和应收账款明细科目余额表(单位:万元)
借方余额贷方余额预收账款——甲60应收账款——乙116应收账款——丙10坏账准备——应收账款142019年12月该公司发生有关经济业务如下:(1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款为100万元,增值税税额为13万元,符合收入确认条件。18日甲公司以银行存款结清余款。(2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元。20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。(3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票上注明价款200万元,增值税税额26万元,已办理托收手续,协议规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税),截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。(4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,三个月后交货,该批商品不含税价款为500万元,增值税税额为65万元。在协议签订后的1周内,收到甲公司按不含税价款30%预付的订金,剩余款项于交货后结清。(5)31日,经减值测试,该公司期末“坏账准备——应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题4】【不定项选择题】根据期初资料和资料(2)与资料(5),2019年12月31日该公司应计提的坏账准备金额是()万元。
解析:解析:应计提的坏账准备金额=34-(14-6+12)=14(万元),选项A正确。
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1.下列各项中,关于销售商品并提供现金折扣的会计处理正确的是()。
A. 实际收到款项时,应将发生的现金折扣计入营业外支出
B. 确认应收账款时,应扣除预计可能发生的现金折扣
C. 确认销售收入时,应扣除预计可能发生的现金折扣
D. 实际收到款项时,应将发生的现金折扣计入财务费用
解析:解析:选项A,应计入财务费用;选项B,应在实际发生现金折扣时将其计入财务费用,不影响应收账款的入账金额;选项C,应在实际发生现金折扣时将其计入财务费用,不影响销售收入的确认金额。
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1.企业与客户签订合同,向其销售A、B、C三件产品,不含增值税的合同总价款为80万元。A、B、C产品的不含增值税单独售价分别为35万元、45万元和20万元,合计100万元。C商品应分摊的交易价格为()万元。
A. 28
B. 20
C. 16
D. 36.8
解析:解析:B商品应分的交易价格=20÷(35+45+20)×80=16(万元)。
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1.甲企业2018年度实现主营业务收入400万元,其他业务收入240万元,计提的资产减值损失96万元,计提的消费税、城市维护建设税和教育费附加共计30万元,发生的生产车间固定资产日常修理费用16万元、广告费24万元、行政罚款16万元、国债利息收入102万元,则甲企业2018年度税前会计利润为()万元。
A. 592
B. 560
C. 520
D. 474
解析:解析:行政罚款计入营业外支出,国债利息收入计入投资收益。甲企业2018年度税前会计利润=400+240-96-30-16-24-16+102=560(万元),选项B正确。
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1.小球上市公司2019年的相关经济业务发生如下:(1)1月5日,委托证券公司从股票交易所购入H上市公司股票100000股,每股的购买价款为5.2元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.2元/股)。另外支付相关交易费用30000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1800元。小球公司将其归类为交易性金融资产。(2)3月10日,小球公司收到了H公司向其发放的现金股利20000元,款项已经存入银行。(3)6月20日,小球公司持有的H公司股票每股价格为6元/股。(4)8月2日,H公司宣告发放2019年现金股利,每股0.4元。小球公司于8月31日收到发放的现金股利。(5)9月25日,小球公司持有的H公司股票每股价格为4.5元/股。(6)10月1日,小球公司将持有的H公司股票全部出售,售价为6.5元/股。款项已存入银行。(转让金融资产增值税率为6%)要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(计算结果如有小数,保留小数点后两位小数) 根据资料(3),小球公司应当编制的会计分录为()。
A. 借:交易性金融资产--公允价值变动100000贷:公允价值变动损益100000
B. 借:公允价值变动损益100000贷:交易性金融资产--公允价值变动100000
C. 借:交易性金融资产--公允价值变动100000贷:投资收益100000
D. 借:投资收益100000贷:交易性金融资产--公允价值变动100000
解析:解析:小球公司持有的H公司股票每股价格为6元/股,购入价格为5元/股,公允价值变动金额=(6-5)×100000=100000借:交易性金融资产--公允价值变动100000贷:公允价值变动损益100000
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8.预付货款不多的企业,可以不单独设置“预付账款”账户,而是将预付的货款直接计入某个账户的借方,该账户是()。
A. “应收账款”账户
B. “其他应收款”账户
C. “应付账款”账户
D. “应收票据”账户
解析:解析:预付账款科目核算的是企业的购货业务,预付账款不多的企业,可以将预付的货款直接记入“应付账款”账户的借方。【提示】此类知识点可在《考点汇编-预付账款》进行学习。
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