7【题干】甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2020年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为1000万元,“坏账准备”科目贷方余额为50万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下经济业务:(1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为2000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款80万元不能收回,确认为坏账。(3)12月11日,收到乙企业的货款1000万元,存入银行。(4)12月21日,收到2019年已转销为坏账的应收账款20万元,存入银行。(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为26万元。甲企业为了尽早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求:根据上述资料,回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题3】【不定项选择题】对于业务(2),对于应收账款账面价值的影响金额为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bcf8-6390-c0f5-18fb755e8812.html
点击查看答案
13【判断题】外购固定资产一般按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态后所发生的归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等作为固定资产的取得成本。()
解析：解析:外购固定资产一般按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等作为固定资产的取得成本。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bb32-9b98-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
1.甲公司为增值税一般纳税人,2018年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为46.8万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2019年应计提的折旧为()万元。
A. 72
B. 120
C. 140.4
D. 168.48
解析：解析:固定资产入账价值=360万元,年数总和法计提折旧2019年应计提折旧=360×5/(1+2+3+4+5)=120(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bb32-68d0-c0f5-18fb755e8802.html
点击查看答案
20.出售固定资产、无形资产取得的净收益计入“资产处置损益”科目贷方。()
解析：解析:本题表述无误。【提示】此类知识点可在《考点汇编——利润表的编制》进行学习
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bdc0-e3b0-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
1.甲企业2013年度的利润总额为4000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元,适用所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2013年所得税费用为()万元。
A. 940
B. 980
C. 1040
D. 1060
解析：解析:本题考核所得税费用的计算。国库券利息收入免税,应调减应纳税所得额;存款利息收入属于企业正常收入,税法上也是要纳税的,不需要纳税调整,则2013年的所得税费用=(4000-80)×25%=980(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bcf8-82d0-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
1、某工业企业本月收到上月产品赊销款20000元;本期销售产品40000元,收到货款30000元,余款尚未收到;本期对外出售原材料收到款项10000元。按照权责发生制,该企业本月实现的主营业务收入为()元。
A. 30000
B. 40000
C. 50000
D. 60000
解析：解析:收到上期产品赊销款已在上期确认收入。本期销售产品40000元,无论款项是否收到,收到多少,均确认为本期收入。本期销售原材料,无论款项是否收到,均确认为本期收入(属于”其他业务收入”)。故本月”主营业务收入”为40000元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-b945-c3a0-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
10.下列项目中,应计入产品成本的有()。
A. 生产工人工资
B. 燃料及动力费用
C. 生产车间管理人员工资
D. 材料成本
解析：解析:产品成本是指企业在生产产品(或提供劳务)过程中所发生的材料费用、职工薪酬等,以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种间接费用。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-b9f6-7600-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
1.某企业2018年度实现主营业务收入100万元,其他业务收入5万元,营业外收入3万元。不考虑其他因素,该企业2018年度利润表中”营业收入”项目的本期金额为()万元。
A. 109
B. 105
C. 103
D. 100
解析：解析:营业收入=主营业务收入+其他业务收入=100+5=105(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bdc0-c470-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
19.甲公司为增值税一般纳税人。2021年12月1日,与乙公司签订了一项为期6个月的咨询合同,合同不含税总价款为60000元,当日收到总价款的50%,增值税税额为1800元。截至年末,甲公司累计发生服务成本6000元,估计还将发生服务成本34000元,履约进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定。2021年12月31日,甲公司应确认该项服务的收入为()元。
A. 9000
B. 30000
C. 6000
D. 40000
解析：解析:履约进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定,履约进度=6000/(6000+34000)×100%=15%,所以应确认的收入=60000×15%=9000(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编—履行履约义务确认收入的账务处理》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bcf8-7330-c0f5-18fb755e8814.html
点击查看答案
12【判断题】企业的委托加工物资收回后用于继续加工的,由受托方代收代缴的消费税全部计入委托加工物资成本。()
解析：解析:企业的委托加工物资收回后用于继续加工的,由受托方代收代缴的消费税应计入应交税费—应交消费税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-ba9e-e718-c0f5-18fb755e8806.html
点击查看答案
