1.某增值税一般纳税企业因仓库长时间潮湿,一批库存材料霉烂变质,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值900元,保险公司赔偿11500元。该企业购入材料的增值税税率为13%,该批原材料造成的非常损失净额是()元。
A. 8500
B. 18800
C. 7800
D. 10200
解析：解析:本题考核原材料毁损净损失的计算。该批原材料造成的非常损失净额=20000+20000×13%-900-11500=10200(元)。
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1.甲公司当年实现营业利润550000元,发生营业外支出50000元,确认所得税费用125000元。年终结转”本年利润”的会计分录正确的是()。
A. 借:利润分配——未分配利润500000贷:本年利润500000
B. 借:本年利润500000贷:利润分配——未分配利润500000
C. 借:利润分配——未分配利润375000贷:本年利润375000
D. 借:本年利润375000贷:利润分配——未分配利润375000
解析：解析:本年净利润=550000-50000-125000=375000(元)借:本年利润375000贷:利润分配——未分配利润375000
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34.预付账款属于负债类的会计科目,预付款项属于负债类的报表项目。()
解析：解析:预付账款属于资产类的会计科目,预付款项属于资产类的报表项目。【提示】此类知识点可在《考点汇编——资产负债表的概述》进行学习
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9.某公司年初未分配利润为1000万元,盈余公积为500万元;本年实现净利润5000万元,分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元,宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素,该公司年末留存收益为()万元。
A. 5250
B. 6000
C. 6500
D. 5750
解析：解析:留存收益包括盈余公积和未分配利润。年末留存收益=1000+500+5000-500=6000(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编—留存收益的账务处理》进行学习。
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1、下列各项中属于反映经营成果的会计要素是()。
A. 资产
B. 费用
C. 负债
D. 库存现金
解析：解析:收入、费用、利润是反映经营成果的要素,资产、负债、所有者权益是反映财务状况的要素。选项D属于会计科目。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件
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1.下列各项中,不属于利润表项目的是()。
A. 未分配利润
B. 公允价值变动收益
C. 综合收益总额
D. 每股收益
解析：解析:选项A,属于资产负债表项目。
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30【题干】甲公司为一般纳税人,增值税税率13%,所得税税率25%,2020年度,甲公司发生如下交易事项:(1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元),另支付交易费用5万元,款项已用银行存款支付。(2)3月6日,将一台设备进行出售,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元,增值税税率为10%,增值税税额为2万元,款项已存入银行。(3)12月31日,确认交易性金融资产公允价值增加3万元。(4)除上述事项外当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,税金及附加1000万元,营业成本7000万元。(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。要求:根据上述资料,回答下列小题。【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)至(5),会计处理正确的是()。
A. 当期应交所得税1272万元
B. 盈余公积增加373.6万元
C. 盈余公积增加500.8万元
D. 当期应交所得税1252万元
解析：解析:调整之后的应纳税所得额=利润总额+业务招待费超标+福利费超标=5008+50+30=5088(万元);则应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=5088×25%=1272(万元);净利润=利润总额-应交所得税=5008-1272=3736(万元);盈余公积增加=净利润盈余公积是取比例=3736×10%=373.6(万元)。
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5.以下属于筹资活动产生的现金流量的有()。
A. 借款收到的现金
B. 偿付利息所支付的现金
C. 取得债券利息收入所收到的现金
D. 用固定资产清偿债务
解析：解析:选项C属于投资活动的现金流量,选项D不会引起现金流量的变动。
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1.报经批准后不计入营业外支出的是()。
A. 结转售出材料的成本
B. 采购原材料运输途中合理损耗
C. 管理原因导致的原材料盘亏
D. 自然灾害导致的原材料损失
解析：解析:结转售出材料的成本计入其他业务成本;采购原材料运输途中合理损耗计入原材料采购成本;管理原因导致的原材料盘亏计入其他应收款或管理费用。
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1.下列各项会使资本公积发生增减变动的有()。
A. 企业实现净利润
B. 股票发行溢价
C. 资本公积增持资本
D. 投资者超过注册资本额的投入资本
解析：解析:资本公积与企业实现净利润无关。
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