1.甲公司为增值税一般人,2020年9月发生如下事项:(售价均不含税)5日,销售商品一批,由于成批销售,给予对方10%商业折扣,商品售价总额100万,货款存入银行;20日,销售商品一批,售价50万,货款未收。(不考虑增值税的现金折扣条件2/10,1/20,N/30);28日收回货款,存入银行。25日,收到客户退货一批并入库,并退回货款(该商品为当年8月份销售,售价30万,成本20万,货款于销售当月存入银行,并给予对方售价1%的现金折扣)。根据上述资料,2020年9月甲公司确认的“主营业务收入”为()万元。
A. 120
B. 110
C. 110.3
D. 109.3
解析：解析:100×(1-10%)+50-30=110万元。现金折扣不影响主营业务收入。
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1.下列关于“应付股利”的表述中不正确的有()。
A. 应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润
B. 企业通过“应付股利”科目核算企业确定或宣告支付但尚未实际支付的现金股利或利润
C. 该科目借方登记应支付的现金股利或利润,贷方登记实际支付的现金股利或利润
D. 期末借方余额反映企业应付未付的现金股利或利润
解析：解析:“应付股利”科目贷方登记应支付的现金股利或利润,借方登记实际支付的现金股利或利润,选项C错误;期末贷方余额反映企业应付未付的现金股利或利润,选项D错误。
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17【题干】甲公司为家电生产企业,适用的增值税税率是13%。2019年12月发生了如下与应付职工薪酬相关的事项:(1)对生产车间的一批机器设备进行维修,应付企业内部维修人员的工资2万元。(2)支付与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费20万元。(3)对本公司的一条生产线进行改良,领用自产产品一批,成本是100万元,市场价格是180万元,更新改造期间支付相关人员的工资5万元。(4)年末将自产的500台暖风机作为春节福利发放给公司每名生产职工。暖风机每台成本为600元,市场售价为每台1000元(不含税)。(5)本月支付采购部门职工出差的差旅费3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)-(5),甲公司12月发生的上述业务中,应该记入”管理费用”科目的金额是()万元。
解析：解析:应该计入管理费用的金额=2+20+3=25(万元)。
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32.甲公司为一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,2021年6月1��,甲公司按合同约定向乙公司销售5万件健身器材,单位销售价格为500元,健身器材已交付乙公司。合同约定,乙公司7月31日前有权退还健身器材。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材的退货率约为20%,在不确定性消除时,80%的收入极可能不会发生重大转回。下列说法中正确的有()。
A. 2021年6月1日甲公司应确认的收入为2500万元
B. 2021年6月1日甲公司应确认的收入为2000万元
C. 2021年6月1日甲公司应确认的收入为0
D. 如果80%的收入极可能发生重大转回,则不应该确认收入
解析：解析:2021年6月1日甲公司应确认的收入=5×500×(1-20%)=2000(万元)。包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时,累计已确认的收入可能不会发生重大转回的金额。【提示】此类知识点可在《考点精编—一般商品销售的账务处理》进行学习。
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13.甲公司进行资产清查时发现短缺一台笔记本电脑,原价为4500元,已计提累计折旧2000元,购入时增值税税额为585元。经查明属于管理人员的责任,管理人员需赔偿1000元。假定不考虑其他因素,则该事项影响甲公司当期损益的金额为()元。
A. 800
B. 2500
C. 1825
D. 2825
解析：解析:固定资产盘亏时:借:待处理财产损溢2500累计折旧2000贷:固定资产4500转出不可抵扣的进项税额时:借:待处理财产损溢325【(4500-2000)×13%=325】贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)325报经批准转销时:借:营业外支出1825其他应收款1000贷:待处理财产损溢2825所以影响当期损益的金额为1825元,选项C正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-固定资产清查》进行学习。
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9.下列关于确定成本核算对象的表述中正确的有()。
A. 成本核算对象确定后,通常不应中途变更
B. 成本核算对象的确定是设立成本明细账,正确计算成本的前提
C. 多步骤连续加工产品,且管理上要求提供生产步骤成本信息的,以每种产品及生产步骤为成本核算对象
D. 小批或单件生产产品的以每批或每件产品为成本核算对象
解析：解析:本题考核成本核算对象的相关内容,题目表述均正确。
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46.原材料采用计划成本法核算的,购入的材料无论是否验收入库,均需先通过“材料采购”科目进行核算。()
解析：解析:在计划成本法下,购入的材料无论是否验收入库,都要先通过“材料采购”科目进行核算,以反映企业所购材料的实际成本,从而与“原材料”科目相比较,计算确定材料成本差异。【提示】此类知识点可在《考点汇编-原材料》进行学习。
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1.某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨,增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,支付的保险费为3万元,入库前的挑选整理费用为1万元。不考虑其他因素,该批原材料实际成本为每吨()万元。
A. 0.3
B. 0.32
C. 0.371
D. 0.351
解析：解析:原材料实际成本(或采购成本或入账成本)=60+3+1=64(万元),此问可单独命题。单位成本=64÷200=0.32(万元/吨)。
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13.资本公积包括投资者的出资额超出其在注册资本(或股本)中所占份额的部分,以及其他资本公积等。()
解析：解析:本题表述无误。【提示】此类知识点可在《考点汇编—资本公积概述》进行学习。
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12.下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有()。
A. 企业为筹集长期资金而发行的债券
B. 材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估材料款
C. 董事会决议分派的股票股利
D. 股东会决议分派的现金股利
解析：解析:选项A形成的应付债券是一项长期负债;选项B,计入应付账款核算;选项C,对于股票股利,董事会决议分配股票股利时不用做出账务处理。选项D业务的发生需要借:利润分配贷:应付股利负债和所有者权益同时变动。【提示】此类知识点可在《考点汇编——原材料》及《考点汇编——应付利息和应付股利》进行学习
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