29【题干】甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%,2019年9月发生了如下经济业务:(1)1日,向乙公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是400万元,增值税税额是52万元,乙公司承诺的现金折扣条件是,2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。(2)5日,甲公司委托丙公司代为加工产品一批,材料成本是200万元,加工费为35万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税是10万元,甲公司将半成品收回后,继续用于生产应税消费品。(3)15日,甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税额为45万元,款项已用银行存款支付。(4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为10万元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题4】【不定项选择题】下列关于甲公司办公楼的的说法中,正确的是()。

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3【题干】某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元,增值税税额为12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。(2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。(3)2020年8月,企业对该设备进行日常维修,发生不含税维修费用0.5万元。(4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,不存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题4】【不定项选择题】根据资料(3),下列各项中,企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是()。

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18.出售某项交易性金融资产时,确认的投资收益金额是取得价款和该项交易性金融资产账面价值的差额()

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2.某公司2021年度营业收入为5000万元,营业成本为3500万元,税金及附加为612万元,资产减值损失为60万元,营业外收入为10万元,营业外支出为30万元(其中税收滞纳金为5万元),适用的所得税税率为25%,则该公司应当确认的应交所得税为()万元。

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初级会计-初级会计实务（官方）

1.2020年6月,某企业发生以下交易或事项:支付诉讼赔偿款10万元,固定资产处置净损失8万元,对外公益性捐赠支出5万元,支付代销手续费1万元,该企业2020年6月利润表”营业外支出”项目的本期金额为( )万元。

A、13

B、14

C、24

D、23

答案：D

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1、下列各项中,可以确认为会计主体的有()。

A. 　子公司

B. 　销售部门

C. 　集团公司

D. 　母公司

解析：解析:会计主体可以是一个企业,也可以是企业内部某一单位或企业中的一个特定的部门;可以是单一企业,也可以是由几个企业组成的企业集团;企业规模较大,其分支机构也可以作为一个会计主体。

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1.下列各项中,企业申请银行承兑汇票时向承兑银行支付的手续费应计入的会计科目是()。

A. 　在途物资

B. 　材料采购

C. 　管理费用

D. 　财务费用

解析：解析:企业申请银行承兑汇票时向承兑银行支付的手续费应计入财务费用。

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1、下列各项体现了实质重于形式的会计信息质量要求的是( )。

A. 　确认预计负债

B. 　对应收账款计提坏账准备

C. 　对外公布财务报表时提供可比信息

D. 　将融资租出固定资产不再视为自有资产核算

解析：解析:选项A、B体现谨慎性;选项C,体现可比性。本题解析反馈: 没看懂看懂

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1.下列各项中,导致企业所有者权益总额发生增减变动的业务事项是()。

A. 　当年实现净利润

B. 　盈余公积转实收资本

C. 　资本公积转实收资本

D. 　盈余公积补亏

解析：解析:选项BCD属于所有者权益内部的一增一减,所有者权益总额不变。

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A. 18200

B. 23660

C. 19400

D. 42000

解析：解析:因自然灾害原因毁损的存货,原购入存货支付的增值税进项税额无需转出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=42000-1200-22600=18200(元)。分录如下:借:待处理财产损溢42000贷:原材料42000借:原材料1200其他应收款22600营业外支出18200(净损失)贷:待处理财产损溢42000

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51.【判断题】银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面记录的记账依据,属于原始凭证。()

A. 　正确

B. 　错误

解析：解析:银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据,不属于原始凭证。财产清查的方法与处理

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A. 　购入办公楼的入账价值为500万元

B. 　因购入该办公楼而计入进项税额的金额为45万元

C. 　因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣

D. 　当期可以抵扣的增值税进项税额为27万元

解析：解析:购入该办公楼所涉及的会计处理如下:借:固定资产500应交税费——应交增值税(进项税额)45贷:银行存款545
业不设“预收账款”科目,将预收的款项计入“应收账款”的贷方。

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