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34【题干】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业期初存货全部为M材料,按实际成本核算,发出材料采用月末一次加权平均法计价。2019年12月初,”原材料”科目余额为407万元(数量为2000千克),其中11月30日暂估入账的M材料价值为10万元(数量为62.5千克)。12月份发生与M材料相关的交易或事项如下:(1)3日,收到上月暂估入账的M材料的增值税专用发票,其中价款为12万元,增值税税额为1.56万元,全部款项以转账支票支付。(2)10日,购入M材料300千克验收入库,价款为54万元、增值税税额为7.02万元,全部款项以银行汇票结算。20日,购入M材料100千克验收入库,价款为17万元、增值税税额为2.21万元,上月已预付该批材料款15万元,余款以银行存款结清。(3)31日,发出M材料100千克委托其他企业进行加工,支付加工费3万元、增值税税额0.39万元,支付运费1.5万元、增值税税额0.135万元,均已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。(4)当月生产产品直接消耗M材料500千克(产品未完工),行政管理部门维修耗用M材料400千克,因调整部分产品布局出售积压的M材料700千克。31日,M材料未发生跌价。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题1】【不定项选择题】根据期初资料和资料(1),下列各项中,关于该企业月初以及收到暂估入账M材料发票账单相关科目的会计处理结果正确的是()。

A、　红字借记”应交税费—应交增值税(进项税额)”科目1.3万元

B、　红字借记”原材料”科目10万元

C、　贷记”其他货币资金”科目13.56万元

D、　”原材料”科目借方余额为409万元

答案：DB

解析：解析:该企业月初以及收到暂估入账M材料发票账单相关会计处理如下:首先,红字冲销原暂估入账金额:借:原材料10贷:应付账款—暂估应付账款10取得相关票据时:借:原材料12应交税费—应交增值税(进项税额)1.56贷:银行存款13.56”原材料”账户余额=407-10+12=409(万元)。

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27【题干】2020年9月1日甲公司向乙公司销售商品一批,总价100万,增值税13万,以银行存款代垫运杂费2万元。商品发出,开具增值税专用发票,货款未收。(单位:万元)【问题3】【单选题】其他条件不变,假定不考虑增值税的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,则应收账款入账价值为()

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1.下列各项中,不应当作为资产负债表中流动资产项目的是()。

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1.某公司2019年年初未分配利润为贷方余额1000万元,盈余公积余额为500万元,2019年实现净利润5000万元,提取法定盈余公积500万元,宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素,该公司2019年年末留存收益为()万元。

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1【判断题】期初未分配利润有贷方余额,期末获利的情况下,计提盈余公积时包含期初的贷方余额。()

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9.下列各项中,可以享受短期带薪缺勤的有()

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1.下列填入资产负债表”货币资金”的有()。

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1、会计人员王某将投资者B公司的支出记入企业的账户,违背的是()。

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14.2019年4月28日,甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元,增值税税额为13000元。该批商品的成本为70000元。该销售业务属于在某一时点履行的履约义务。5月12日,乙公司发现有5%的商品质量不符合合同要求,要求将这部分商品退回。6月20日,甲公司同意退回并办妥了相关手续,同时向乙公司开具红字增值税专用发票。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入,销售款项尚未收到。则甲公司正确的会计处理是()。

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27[题干]甲企业为制造业企业,2019年1月11日开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务(均不考虑增值税)如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬50万元;本月用银行存款支付其他研发支出128万元。以上支出均不满足资本化条件。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段。该阶段领用本企业原材料200万元,确认研发人员薪酬260万元,用银行存款支付其他研发支出36万元。经确认,开发阶段的全部支出中有20万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费4万元。8月5日,专利权交由行政管理部门使用,采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金(不含税价)为10万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。[问题4][不定项选择题]根据资料(4),下列关于出租专利权会计处理的表述中,正确的是()。

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102.【判断题】不是所有的记账凭证都必须附原始凭证。()

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34【题干】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业期初存货全部为M材料,按实际成本核算,发出材料采用月末一次加权平均法计价。2019年12月初,”原材料”科目余额为407万元(数量为2000千克),其中11月30日暂估入账的M材料价值为10万元(数量为62.5千克)。12月份发生与M材料相关的交易或事项如下:(1)3日,收到上月暂估入账的M材料的增值税专用发票,其中价款为12万元,增值税税额为1.56万元,全部款项以转账支票支付。(2)10日,购入M材料300千克验收入库,价款为54万元、增值税税额为7.02万元,全部款项以银行汇票结算。20日,购入M材料100千克验收入库,价款为17万元、增值税税额为2.21万元,上月已预付该批材料款15万元,余款以银行存款结清。(3)31日,发出M材料100千克委托其他企业进行加工,支付加工费3万元、增值税税额0.39万元,支付运费1.5万元、增值税税额0.135万元,均已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。(4)当月生产产品直接消耗M材料500千克(产品未完工),行政管理部门维修耗用M材料400千克,因调整部分产品布局出售积压的M材料700千克。31日,M材料未发生跌价。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题1】【不定项选择题】根据期初资料和资料(1),下列各项中,关于该企业月初以及收到暂估入账M材料发票账单相关科目的会计处理结果正确的是()。

A、　红字借记”应交税费—应交增值税(进项税额)”科目1.3万元

B、　红字借记”原材料”科目10万元

C、　贷记”其他货币资金”科目13.56万元

D、　”原材料”科目借方余额为409万元

答案：DB

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A. 112

B. 113

C. 115

D. 114

解析：解析:现金折扣不影响应收账款的入账价值

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1.下列各项中,不应当作为资产负债表中流动资产项目的是()。

A. 　持有待售非流动资产

B. 　递延所得税资产

C. 　衍生金融资产

D. 　预付款项

解析：解析:选项B递延所得税资产属于非流动资产,ACD均属于流动资产。

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A. 5000

B. 5500

C. 6000

D. 6500

解析：解析:该公司2019年年末留存收益=1000+500+5000-500=6000(万元),选项C正确。

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1【判断题】期初未分配利润有贷方余额,期末获利的情况下,计提盈余公积时包含期初的贷方余额。()

解析：解析:期初未分配利润有贷方余额,期末获利的情况下,计提盈余公积时以当年净利润为计提盈余公积的基数,不得包括期初未分配利润。期初未分配利润有借方余额,期末获利的情况下,计提盈公积以可供分配利润为基数(扣减期初未弥补亏损后)。

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9.下列各项中,可以享受短期带薪缺勤的有()

A. 　年休假

B. 　病假

C. 　婚假

D. 　探亲假

解析：解析:短期带薪缺勤,是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付报酬的安排,包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等。【提示】此类知识点可在《考点汇编——职工薪酬的内容》进行学习

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1.下列填入资产负债表”货币资金”的有()。

A. 　库存现金

B. 　银行存款

C. 　其他货币资金

D. 　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

解析：解析:选项D应填入资产负债表的”以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目。

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1、会计人员王某将投资者B公司的支出记入企业的账户,违背的是()。

A. 　货币计量

B. 　持续经营

C. 　会计分期

D. 　会计主体

解析：解析:会计主体是会计核算和监督的特定单位空间范围,反映特定对象的活动,并将其与其他经济实体(不包括个人)区别开来。

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A. 　冲减2019年4月份的主营业务收入5000元

B. 　增加2019年4月份的销售费用5000元

C. 　冲减2019年6月份的主营业务收入5000元

D. 　增加2019年6月份的销售费用5000元

解析：解析:已确认销售收入的售出商品发生销售退回,且不属于资产负债表日后事项,应当在发生退回的当期冲减主营业务收入和增值税销项税额,而不是冲减原销售期间的主营业务收入,因此应冲减6月份的销售收入,冲减销售收入的金额=100000×5%=5000元。所属章节【提示】此类知识点可在《考点精编—一般商品销售收入账务处理》进行学习。

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A. 　租金收入计入其他业务收入

B. 　租金收入计入营业外收入

C. 　摊销额计入其他业务成本

D. 　摊销额计入营业外支出

解析：解析:出租专利权属于其他业务,分别计入其他业务收入和其他业务成本。

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102.【判断题】不是所有的记账凭证都必须附原始凭证。()

A. 　正确

B. 　错误

解析：解析:除结账和更正错账可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附原始凭证。会计凭证

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