16.房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。()
解析：解析:房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是()。
A. 10月22日
B. 10月05日
C. 10月02日
D. 10月24日
解析：解析:采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。
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9【判断题】收购单位和扣缴义务人向个人支付款项时,应由付款方向收款方开具发票。()
解析：解析:表述正确。
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1.甲公司位于某市市区。2020年1月应交增值税160000元,实际缴纳150000元;应缴消费税50000元,实际缴纳40000元。已知甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。关于甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。
A. (150000+40000)×7%=13300(元)
B. (160000+50000)×7%=14700(元)
C. (160000+40000)×7%=14000(元)
D. 160000×7%=11200(元)
解析：解析:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。
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1.下列属于失业保险待遇的有()。
A. 失业保险金
B. 死亡补助
C. 基本医疗保险待遇
D. 生育医疗费用
解析：解析:失业保险待遇包括:(1)领取失业保险金;(2)领取失业保险金期间享受基本医疗待遇;(3)领取失业保险金期间的死亡补助;(4)职业介绍与职业培训补贴;国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。
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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元。公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元。已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月销售及领用Z型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A. (2000+5+4)×1800×13%=470106(元)
B. 2000×1800×13%=468936(元)
C. (2000+4)×1800÷(1+13%)×13%=414988(元)
D. (2000+5+4)×1800÷(1+13%)×13%=416023(元)
解析：解析:Z型空调用于奖励以及公司宿舍领用,均应视同销售。含税销售额要做不含税的换算。
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30【题干】2016年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日,王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2500元;试用期3个月,每月工资1800元;因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时,王某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。2017年2月,甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金。2017年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费,王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知:王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1600元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司与王某对休息休假的下列约定中,符合法律规定的是( )。
A. 因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班
B. 王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假
C. 每月加班时间不超过36小时
D. 王某每年休年假3天
解析：解析:选项AC:用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时;选项B,在确定年休假的天数时,依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限,而非在现单位的工作年限;选项D,职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列项目中,免征增值税的有()。
A. 托儿所提供的育养服务
B. 学生勤工俭学提供的服务
C. 保险公司为种植业提供保险服务
D. 驾校提供的汽车驾驶培训服务
解析：解析:选项D按照”生活服务—教育医疗服务”征收增值税。1
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8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)高档住宅W项目竣工销售,取得含税销售价款16350万元,受让W项目土地时支付土地价款为4578万元。该项目于2016年6月开工。(2)普通住宅Y项目竣工销售,取得含税销售价款52500万元,另代收住宅专项维修资金105万元。该项目于2016年3月开工。(3)将自行开发的一栋商业楼无偿赠送给关联企业乙公司。(4)购买W项目用装饰材料,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购买Y项目用装饰材料,取得增值税普通发票注明税额0.26万元;购买办公用小轿车一部,取得增值税专用发票注明税额3.9万元;购买办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.78万元。已知:W项目适用一般计税方法,增值税税率为9%;Y项目选择适用简易计税方法,增值税征收率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲公司当月下列进项税额允许从销项税额中抵扣的是()。
A. 购买高档住宅W项目用装饰材料进项税额2.6万元
B. 购买普通住宅Y项目用装饰材料进项税额0.26万元
C. 购买办公用小轿车进项税额3.9万元
D. 购买办公用品进项税额0.78万元
解析：解析:Y项目选择适用简易计税方法,进项税额不能抵扣。
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33【题干】2019年3月4日,甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同,签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司,由Q银行承兑,到期日为9月4日。7月9日,乙公司财务人员不慎将该汇票丢失,于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10日,法院通知Q银行停止支付并发出公告,公告期间为自公告之日起60日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日,丙公司向Q银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】Q银行承兑汇票时,应当在汇票的正面记载的事项是()。
A. Q银行住所
B. ”承兑”字样
C. 承兑日期
D. Q银行签章
解析：解析:付款人承兑汇票的,应当在汇票正面记载”承兑”字样和承兑日期并签章。
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