12【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入。本次转让过程中,发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。

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14【题干】中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2019年其收入情况如下(1)每月工资12000元,当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,缴费基数为9000元。(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即通过非营利性的社会团体向红十字会捐赠15000元。(3)李某为独生子,有一个上初中的女儿,且还有年近七旬的父母需要赡养。李某与妻子约定由李某扣除子女教育费和赡养老人支出。(4)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入60000元。(5)单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品。要求:根据上述资料,回答下列问题【问题1】【不定项选择题】李某2019年综合所得中的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除合计为()。

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初级会计-经济法基础（官方）

1.下列法的形式中,效力最高的是()

A、　宪法

B、　行政法规

C、　法律

D、　地方性法规

答案：A

解析：解析:宪法>法律>行政法规>地方性法规

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A. 　160÷8×12×300%=720(元)

B. 　160÷8×12×200%=480(元)

C. 　160÷8×12×150%=360(元)

D. 　160÷8×12×100%=240(元)

解析：解析:(1)用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;(2)甲公司支付刘某5月份的加班工资=160÷8×12×150%=360(元)。

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1.无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括( )。

A. 　生育保险

B. 　基本养老保险

C. 　基本医疗保险

D. 　工伤保险

解析：解析:本题考核无雇工的个体工商户等参加社会保险问题。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险,所需费用由个人缴纳。

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A. 　3000元以上5万元以下

B. 　5000元以上3万元以下

C. 　2000元以上2万元以下

D. 　3000元以上3万元以下

解析：解析:伪造变造会计资料构成犯罪的依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接责任的主管人员和其他直接责任人员,可以处以3000元以上5万以下的罚款;属于国家工作人员的,还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。【提示】此类知识点可在《考点汇编—违反会计法律制度的法律责任》进行学习。

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1.下列属于认定为工伤的情形的是()。

A. 　故意犯罪受伤

B. 　醉酒受伤

C. 　心情抑郁自残

D. 　患职业病的

解析：解析:故意犯罪、醉酒或吸毒、自残或自杀等其他情形不认定为工伤。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,职工不能享受当年年休假的有( )。

A. 　依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的

B. 　请事假累计20天以上,且单位按照规定不扣工资的

C. 　累计工作满1年不满10年,请病假累计2个月以上的

D. 　累计工作满20年以上,请病假累计满3个月的

解析：解析:本题考核年休假的规定。职工有下列情形之一的,不享受当年的年休假:(1)职工依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的;(2)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;(3)累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的;(4)累计工作满10年不满20年的职工,请病假累计3个月以上的;(5)累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的。

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1.张某于2011年6月取得房租5000元,当月发生修缮费用1000元。张某应缴纳的个人所得税为()元。

A. 336

B. 800

C. 400

D. 672

解析：解析:本题考核个人所得税的计算。个人取得的财产租赁所得属于个人所得税征税范围。对于财产租赁所得适用20%比例税率,按月缴纳个税。每月租赁收入小于或等于4000元,应纳税所得额=收入-相关税费-修缮费用(800元为限)-800元;每月租赁收入超过4000元,应纳税所得额=【收入-相关税费-修缮费用(800元为限)】×(1-20%)。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。个人所得税=(5000-800)x(1-20%)x10%=336

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A. 　文艺单位

B. 　物流配送单位

C. 　体育单位

D. 　餐饮单位

解析：解析:《劳动法》规定,禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人;文艺、体育、特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人,必须依照国家有关规定,履行审批手续,并保障其接受义务教育的权利。

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A. 　(1100+96+4)×10%=120(万元)

B. 　(1100+4)×10%=110.4(万元)

C. 　1100×10%=110(万元)

D. 　(1100+96)×10%=119.6(万元)

解析：解析:进口环节,关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

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要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。

A. 　945000×5%=47250元

B. 　【945000-840000÷(1+5%)】×5%=5000元

C. 　945000÷(1+5%)×5%=45000元

D. 　(945000-840000)×5%=5250元

解析：解析:价税分离,乘适用税率。

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A. 65200

B. 63000

C. 62700

D. 60250

解析：解析:专项扣除=9000×(8%+2%+0.5%+12%)×12=24300(元)。子女教育支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除。所以专项附加扣除合计为36000元,单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,扣除限额为2400元/年。所以合计扣除=24300+36000+2400=62700(元)。

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