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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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5.法作为一种特殊的社会规范,是人类社会发展的产物。关于法,下列表述错误的是()。

A、　法的本质是统治阶级的国家意志

B、　法是由国家强制力保障其实施的规范

C、　法具有明确的内容,但不能使人们预知他人行为的法律后果

D、　法是通过国家制定或认可的,但不是国家发布的任何文件都是法

答案：C

解析：解析:选项A表述正确,法体现的不是一般的统治阶级意志,而是统治阶级的国家意志,这是法的本质;选项B表述正确,法的强制性是由国家提供和保证的,是以国家的强制机构为后盾,对违法者采取的国家强制措施;选项C错误,法是明确而普遍适用的规范,法的内容明确,能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果;选项D正确,法需要通过特定的国家机关,按照特定的方式,表现为特定的法律文件形式才能成立。故选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编—法的特征》进行学习。

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12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】甲企业下列支出中,计算企业所得税予以全部扣除的是()。

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9【判断题】失业保险金领取期限自失业之日起计算。()

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1.下列功能描述中属于个人网上银行子系统具有的功能的有()。

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1.根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于会计档案的有()。

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8【判断题】不同内容和类別的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。()

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32.根据增值税法律制度的规定,下列境内企业的服务中,不适用零税率的有()。

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48.2019年12月,王某家中发生了一起盗窃案,检查后发现以下四种票据丢失。根据规定,下列选项中,可以进行挂失止付的有()。

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18【题干】中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得20000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租,全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得減除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

【问题4】【不定项选择题】王某下列所得中,不需要缴纳个人所得税的是()。

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1.2017年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。

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2【题干】甲公司于2018年10月1日在A银行开立基本存款账户,10月15日因借款需要在B银行开立一般存款账户,10月25日,在A银行开立单位银行卡账户。2018年12月1日,由于业务往来,收到乙公司开来的3个月到期的商业承兑汇票一张,票面金额20万元,票据记载的付款人为丙公司。甲公司不放心,又要求乙公司找来丁公司作为保证人。丁公司在记载保证事项时,载明”若票据到期后持票人不获付款,必须先到法院起诉,本人只承担补充责任”。甲公司找到丙公司进行承兑,丙公司记载”承兑,乙公司款到后支付。”后甲公司将该汇票背书转让给戊公司。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】戊公司到期提示付款,遭到丙公司拒绝,则可以追索的对象为()。

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初级会计-经济法基础（官方）

5.法作为一种特殊的社会规范,是人类社会发展的产物。关于法,下列表述错误的是()。

A、　法的本质是统治阶级的国家意志

B、　法是由国家强制力保障其实施的规范

C、　法具有明确的内容,但不能使人们预知他人行为的法律后果

D、　法是通过国家制定或认可的,但不是国家发布的任何文件都是法

答案：C

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A. 　工资薪金总额100万元

B. 　职工教育经费1.5万元

C. 　职工福利费15万元

D. 　工会经费1万元

解析：解析:(1)A选项,企业发生的合理的工资薪金支出,准予据实扣除。工资薪金可以全额扣除。(2)B选项,职工教育经费税前扣除限额为不超过工资薪金总额8%,100×8%=8万。实际职工教育经费1.5万元,没有超过限额,可以全额扣除。(3)C选项,职工福利费支出税前扣除限额为不超过工资薪金总额14%,扣除限额为100×14%=14万,而实际发生职工福利费15万元,所以不能全额扣除,只能扣除14万元。(4)D选项,工会经费支出税前扣除限额为不超过工资薪金总额2%,100×2%=2万。实际工会经费支出1万,没有超过限额,允许全额扣除。予以全部扣除的是ABD。

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9【判断题】失业保险金领取期限自失业之日起计算。()

解析：解析:失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。

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1.下列功能描述中属于个人网上银行子系统具有的功能的有()。

A. 　B2B网支付

B. 　B2C网上支付

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D. 　外汇买卖业务

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A. 　原始凭证

B. 　记账凭证

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8【判断题】不同内容和类別的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。()

解析：解析:记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张”同类”原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制,但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

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32.根据增值税法律制度的规定,下列境内企业的服务中,不适用零税率的有()。

A. 　国际运输服务

B. 　航天运输服务

C. 　技术转让、咨询服务

D. 　向境外单位提供完全在境外消费的研发服务

解析：解析:选项C正确,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,因此不适用零税率,故选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税率与征收率》进行学习。

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48.2019年12月,王某家中发生了一起盗窃案,检查后发现以下四种票据丢失。根据规定,下列选项中,可以进行挂失止付的有()。

A. 　商业汇票

B. 　填写代理付款人但未填明“现金”字样的银行汇票

C. 　填明“现金”字样的银行本票

D. 　支票

解析：解析:只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付,具体包括(1)已承兑的商业汇票;(2)支票(选项D);(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;(4)填明“现金”字样的银行本票(选项C)。选项A表述错误,需要“已承兑”的商业汇票才可以进行挂失止付,即上述(1);选项B表述错误,“现金”字样和代理付款人均应填写的银行汇票才可以进行挂失支付,即上述(3);故选CD。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据权利丧失补救》进行学习。

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【问题4】【不定项选择题】王某下列所得中,不需要缴纳个人所得税的是()。

A. 　储蓄存款利息收入1750元

B. 　出租住房全年租金收入37200元

C. 　网约车充值获赠价值2500元的返券

D. 　购买福利彩票一次中奖收入3000元

解析：解析:(1)选项A:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。(2)选项C:企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券,不缴纳个人所得税。(3)选项D:对个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。

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A. 　业务招待费准予扣除的数额为39万元

B. 　业务招待费准予扣除的数额为36万元

C. 　广告费准予扣除的数额为500万元

D. 　广告费准予扣除的数额为700万元

解析：解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元),超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除,业务招待费准予扣除的数额为36万元;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元),准予扣除;在本题中,该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元),未超过扣除限额1200万元,则2017年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。

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A. 　甲公司

B. 　乙公司

C. 　丙公司

D. 　丁公司

解析：解析:由于该汇票被拒绝承兑,不得背书转让,背书转让的,背书人应当承担票据责任。

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