18【题干】甲电器公司为居民企业。主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用。向W金融企业借入生产用资金400万元。借款期限6个月,支付借款利息10.32万元。向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%。(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】在计算甲电器公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用金额是()。
A. 10.32万元
B. 12.384万元
C. 13.52万元
D. 3.2万元
解析：解析:(1)向金融企业借款的利息费用,准予据实扣除,第1笔利息支出可扣除10.32万元;(2)向内部职工借款的利息支出,借款情况符合条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除,第2笔利息支出可扣除=120×5.16%÷12×4=2.064(万元);(3)合计准予扣除的利息支出=10.32+2.064=12.384(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-cf80-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
1.下列各项中,可以成为法律关系客体的有()。
A. 天然气
B. 数据信息
C. 权利
D. 网络虚拟财产
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：解析:物属于法律关系客体之一,物包括有体物(选项A)和无体物(选项B、C、D)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c0f0-6538-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
18【题干】2014年4月,吴某被聘为某商场的营业员,并与该商场签订了为期2年的劳动合同,合同规定:吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件,如果吴某违约,则2000元押金不再退还,证件可以退还,吴某试用期为6个月,试用期每月工资为600元,试用期满后每月工资1000元,当地的最低工资标准为500元。合同还规定,如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等,商场有权立即通知吴某解除劳动合同,并且不需要给吴某任何经济补偿。已知:吴某在到商场工作前,已经实际工作6年。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列有关劳动合同规定的说法中,正确的是( )。
A. 合同中规定吴某交纳风险抵押金合法
B. 合同中规定吴某交纳风险抵押金不符合法律规定
C. 商场可以扣押吴某除身份证以外的其他证件
D. 商场不得扣押吴某的身份证和其他证件
解析：解析:根据规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物,选项AC错误。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9e48-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是()。
A. 可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用
B. 可用于提取现金
C. 可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡
D. 卡内资金可向银行账户转移
解析：解析:预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用(选项A正确);不得用于或者变相用于提取现金(选项B错误);不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡(选项C错误);单一行业卡及其他商业预付卡或者向其充值,卡内资金不得向银行账户或者向非本发卡机构开立的网络支付账户转移(选项D错误)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-b770-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
1.某外贸公司为增值税一般纳税人,2018年6月从国外进口一批普通商品,海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%,增值税税率为13%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-b600-c0f5-18fb755e8801.html
点击查看答案
1.甲企业2016年度会计利润总额为100万元,企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出);经审查发现,甲企业当年”营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2016年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A. 21.25
B. 25.75
C. 26.25
D. 30.75
解析：解析:公益性捐赠的扣除限额=会计利润×12%=100×12%=12(万元),实际发生额15万元超过了扣除限额,超过部分3万元应当调增应纳税所得额;甲企业2016年应缴纳企业所得税=(120+3)×25%=30.75(万元)。2
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-d368-c0f5-18fb755e880f.html
点击查看答案
14【题干】甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,出租底商取得租金收入1500万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元),符合条件的技术转让所得300万元;销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加72万元、缴纳印花税0.5万元。(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元;发生财务费用200万元;发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A. 销售成本5100万元
B. 增值税600万元
C. 城市维护建设税及教育费附加72万元
D. 印花税0.5万元
解析：解析:增值税是价外税,计算应纳税所得额时,不允许扣除。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-f2a8-c0f5-18fb755e8811.html
点击查看答案
1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有()。
A. 销售商品需要安装和检验的,在收到款项时确认收入
B. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
C. 销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
D. 销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
解析：解析:(1)销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。(2)销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。(3)销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-f2a8-c0f5-18fb755e8808.html
点击查看答案
1.以下属于单方行为的是( )。
A. 立遗嘱
B. 缔结婚姻
C. 签订合同
D. 销售商品
解析：解析:本题考核法律行为。单方行为,是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为,因此选项A正确。BCD均属于多方行为。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c0f0-51b0-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
1.根据车船税法律制度规定,以下属于车船税征税范围的有()。
A. 用于耕地的拖拉机
B. 用于接送员工的客车
C. 用于休闲娱乐的游艇
D. 供企业经理使用的小汽车
解析：解析:车船税的税目分为6大类,包括乘用车(选项D供企业经理使用的小汽车)、商用车(选项B用于接送员工的客车)、挂车、其他车辆、摩托车和船舶(选项C用于休闲娱乐的游艇)。拖拉机不属于车船税的征税范围。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4180-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
