1.甲公司2019年3月开业,领受营业执照1件、商标注册证1件、不动产权证书2件。与乙公司签订承揽合同一份,合同载明由委托方甲公司提供原材料300万元,需支付给乙公司不含税加工费20万元;另订立财产保险合同一份,保险金额为1000万元,支付保险费10万元。已知,承揽合同的印花税税率为0.5‰,财产保险合同的印花税税率为1‰,权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定,甲公司应缴纳印花税()元。

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26【题干】2015年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载”不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载”只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样后,将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于该汇票付款的下列表述中,正确的是()。

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27.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱,该酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元;受托方收取的不含增值税加工费0.5万元,代垫辅助材料成本0.5万元,则该酒厂代收代缴的消费税为()。(消费税税率为10%)

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12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】甲公司下列收益中计算企业所得税时,应纳入收入总额的是()。

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初级会计-经济法基础（官方）

1.下列各项中,属于行政责任的是()。

A、　停止侵害

B、　责令停产停业

C、　返还财产

D、　支付违约金

答案：B

解析：解析:选项A、C、D均属于民事责任。1

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1.根据民事法律制度规定,下列选项中,表述正确的有()。

A. 　已满16周岁的人犯罪,应当负刑事责任

B. 　已满14周岁不满16周岁的人,犯故意杀人、故意伤害致人重伤应当负刑事责任

C. 　已满14周岁不满18周岁的人犯罪,应当从轻或减轻处罚

D. 　已满75周岁的人故意犯罪的,应当从轻或者减轻处罚

解析：解析:选项D:已满75周岁的人故意犯罪的,可以从轻或者减轻处罚。

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31.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的概念和类型》进行学习。

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1.根据支付结算法律制度的规定,关于多用途预付卡的下列表述中,不正确的有()。

A. 　可以使用信用卡为预付卡充值

B. 　个人一次购买预付卡5000以上的,不得使用现金方式购买

C. 　不记名预付卡有效期不得高于3年

D. 　可以使用信用卡购买预付卡

解析：解析:预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值,A选项错误。单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上,应使用银行转账等非现金方式购买,不得使用现金,B选项错误。记名预付卡不得设置有效期,不记名预付卡有效期不得低于3年,选项C错误。购卡人不得使用信用卡购买预付卡,D选项错误。

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35.居民纳税人取得综合所得,需要办理汇算清缴的情形包括()。

A. 　纳税年度内预缴税额低于应纳税额

B. 　在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元

C. 　取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元

D. 　纳税人需要退税

解析：解析:需要办理汇算清缴的情形包括:①在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。纳税人需要退税的,应当办理汇算清缴,申报退税。申报退税应当提供本人在中国境内开设的银行账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税的征收管理》进行学习。

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A. 　(30000-400)×20%

B. 　(30000-400)×(1-20%)×20%

C. 　30000×20%

D. 　30000×(1-20%)×20%

解析：解析:偶然所得以每次取得的收入全额征税,不得扣除购买彩票、领奖的交通食宿支出。

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6【判断题】纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。()

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A. 200

B. 220

C. 240

D. 600

解析：解析:承揽合同的计税依据为加工费,应纳印花税=200000×0.5‰=100(元);财产保险合同的计税依据为保险费,应纳印花税=100000×1‰=100(元);专利、许可证照应纳印花税=5×4=20(元);甲公司合计应缴纳的印花税=100+100+20=220(元)。

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A. 　P银行应于6月12日足额付款

B. 　P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息

C. 　P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款

D. 　甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行

解析：解析:选项AC:P银行已经对该汇票承兑,承兑后便成为承兑人,是该票据上的主债务人;商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。在本题中,出票日期是2015年5月10日,汇票到期日是2015年6月10日。因此,持票人在规定的期限内向承兑人提示付款,承兑人不得以出票人未足额存款为由拒绝付款,承兑人应当付款。选项BD:银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行;未能足额交存的,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

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A. 　2÷(1-10%)×10%×10000=2222.22元

B. 　(2+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=2777.78元

C. 　(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33元

D. 　(2+0.5+0.5)×10%×10000=3000元

解析：解析:酒厂代收消费税=(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。

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A. 　国债利息收入为5万元

B. 　产品销售收入800万元

C. 　销售边角收入40万元

D. 　以产品抵偿债务60万元

解析：解析:企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。ABCD都纳入收入总额。【链接】企业所得税的计税依据是应纳税所得额(即企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入和各项扣除以及允许弥补的以前年度的亏损后的余额)

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