8【判断题】授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款。( )
解析：解析:上述情况下的罚款金额为5000元以上5万元以下的罚款。
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 上期留抵增值税额5.6万元
B. 支付运输费的进项税额0.3万元
C. 购进生产用原材料的进项税额13万元
D. 购进办公设备的进项税额3.2万元
解析：解析:以上四项均准予从销项税额中抵扣。
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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
A. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B. 一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票
C. 提供国际运输服务适用零税率的规定
D. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;如果是2009年1月1日以后购入的,则适用法定13%的税率计算缴纳增值税。
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8.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,进口时从量计征消费税的是()。
A. 红酒
B. 啤酒
C. 摄像机
D. 摩托车
解析：解析:啤酒进口时从量计征消费税,选项B正确;选项A从价计征,选项D从价计征,选项C不征消费税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(税率)》进行学习。
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22【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口高档小汽车,取得含税销售额79.1万元。(5)销售小汽车内部高端装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】应缴纳消费税的是()。
A. 销售汽车内部高端装饰品
B. 销售小汽车零配件
C. 提供汽车维修服务
D. 销售进口高档小汽车
解析：解析:小汽车属于消费税税目应当征收消费税。2
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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 500×(4520-316.4)×13%=273234元
B. 500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800元
C. 500×4520÷(1+13%)×13%=260000元
D. 500×【4520÷(1+13%)-316.4】×13%=239434元
解析：解析:纳税人采用以旧换新的方式销售货物的(金银首饰除外),应该按照新货物的同期销售价格确定销售额,所以不能扣掉旧彩电的折价,用排除法即可选出C。N型彩电销售单价为含税价,因此需要先换算成不含税价格,不含税销售价款总额=不含税单价×销售数量。
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16【题干】甲公司于2017年3月10日与乙公司签订一份标的额为100万元的买卖合同,合同约定采用商业汇票结算方式。4月1日,甲公司按照合同约定发出货物,乙公司于4月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票05月5日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5月10日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙公司,5月20日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司,同时在汇票的背面记载”不得转让”字样。5月30日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6月10日,持票人正达公司向中国银行提示付款,中国银行以”丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于6月12日取得”拒付理由书”后,于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知,追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中,丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任;丙公司以自己在背书时曾记载”不得转让”字样为由拒绝承担担保责任;甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。要求:根据票据法律制度的有关规定,分别回答58~61小题。【问题1】【不定项选择题】下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中,正确的有()。
A. 见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑
B. 见票后定期付款的汇票,承兑人应当在承兑时记载付款日期
C. 付款人在承兑汇票时,不得附有条件;承兑附有条件的,所附条件不发生票据法上的效力
D. 见票后定期付款的汇票,持票人应当自到期之日起10日内向承兑人提示付款
解析：解析:承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
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11.下列主体中,可以成为法律关系主体的有()。
A. 律师事务所
B. 基金会
C. 股份有限公司
D. 个人独资企业
解析：解析:根据我国法律规定,能够参与法律关系的主体包括:自然人、法人、非法人组织、国家。
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6【判断题】按照增值税法律制度的有关规定,商业折扣如果和销售额在同一张发票上分别注明的,可以从销售额中扣除。
解析：解析:该说法正确。
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11.根据支付结算法律制度的规定,企业临时到外地进行摄影3个月,可以开设的账户为()。
A. 专用存款账户
B. 基本存款账户
C. 一般存款账户
D. 临时存款账户
解析：解析:设立临时机构,例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等,因临时需要并在规定期限内使用,可以申请开立临时存款账户。故选D。【提示】此类知识点可在《考点汇编—临时存款账户》进行学习。
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