1.根据企业所得税法律制度规定,下列各项中不属于企业所得税纳税人的是()。
A. 股份有限公司
B. 合伙企业
C. 联营企业
D. 出版社
解析：解析:合伙企业的投资人要缴纳的是个人所得税,不属于企业所得税的纳税义务人。
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4【判断题】商业企业一般纳税人零售劳保用品可以开具增值税专用发票。()
解析：解析:【解析】属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;(2)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(3)销售货物或者应税劳务适用免税规定的。2
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33【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】下列关于甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的计算算式中,正确的是()。
A. 【395500+2260÷(1+13%)】×13%
B. 395500÷(1+13%)×13%
C. 395500×13%
D. (395500+2260)÷(1+13%)×13%
解析：解析:企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额,而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款。如果销售额中包含了增值税款即销项税额,则应将含税销售额换算成不含税销售额。计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)。
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中,正确的是()。
A. 受托加工玩具的销项税额=56500÷(1+13%)×13%=6500元
B. 销售未使用的原材料的销项税额=45200×13%=5876元
C. 提供玩具设计服务的销项税额=31800×6%=1908元
D. 销售电动玩具的销项税额=361600÷(1+13%)×13%=41600元
解析：解析:销售未使用的原材料的销项税额=45200÷(1+13%)×13%=5200(元)提供玩具设计服务的销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)
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1.根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,不应征收消费税的有()。
A. 某企业生产木制一次性筷子销售
B. 外贸企业进口彩色电视机
C. 高档化妆品企业将自产化妆品用于职工福利
D. 商业企业销售外购汽车轮胎
解析：解析:彩色电视机不是应税消费品,所以,不缴纳消费税;汽车轮胎不缴纳消费税。
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26.某居民企业2021年转让一项技术所有权取得收入800万元,与技术转让有关的成本费用200万元,则下列关于转让技术所有权的税务处理中,说法正确的有()
A. 技术转让所得全部免征企业所得税
B. 技术转让所得中不超过500万元的部分免征企业所得税
C. 应计入应纳税所得额的金额为100万元
D. 应计入应纳税所得额的金额为50万元
解析：解析:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。技术转让所得=800-200=600(万元),其中500万元免征企业所得税,100万元减半征收企业所得税,应计入应纳税所得额的金额=100÷2=50(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。
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32【题干】2020年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员。1月10日,李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日,甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日,甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金,于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】P银行承兑该汇票应当办理的手续是()。
A. 审查甲公司的资格与资信
B. 与甲公司签订承兑协议
C. 收取甲公司承兑手续费
D. 对汇票真实交易关系在线审核
解析：解析:银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时,银行:(1)对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保;(2)对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核;(3)符合规定和承兑条件的,与出票人签订承兑协议;(4)银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费,银行承兑汇票手续费为市场调节价。
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1.下列规范性文件中,法律效力最高的是()。
A. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》
B. 上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》
C. 国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
D. 全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》
解析：解析:选项A属于法律,选项B属于地方政府规章,选项C属于行政法规。宪法是国家的根本大法,具有最高的法律效力。
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8【判断题】自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础。()
解析：解析:自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请行政复议的,应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请,该期限是()。
A. 180日
B. 60日
C. 90日
D. 360日
解析：解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的,申请期限的计算应当扣除被耽误时间。
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