1.烟丝加工厂为增值税一般纳税人,4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证,下列说法正确的是()。
A. 加工厂应纳增值税12980元,应纳消费税37800元
B. 加工厂应纳增值税12980元,应纳消费税15000元
C. 加工厂应纳增值税3100元,应纳消费税15000元
D. 加工厂本月应纳增值税3100元,应纳消费税37800元
解析：解析:受托自行提供材料,不符合委托加工的定义,应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元),烟丝应纳消费税:126000×30%=37800(元)。应缴纳增值税=126000×13%-3400=12980元。3
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7.下列选项中,必须支付对价而取得票据权利的是()。
A. 甲公司因退税从税务机关取得的支票
B. 乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票
C. 丙因继承取得的票据
D. 丁公司因接受赠与取得的支票
解析：解析:票据的取得,必须给付对价,但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,不受给付对价之限制。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据权利的取得》进行学习。
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18【题干】甲电器公司为居民企业。主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用。向W金融企业借入生产用资金400万元。借款期限6个月,支付借款利息10.32万元。向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%。(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】关于甲电器公司2019年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中,正确的是()。
A. 应缴纳印花税税额=18.9×1‰=0.0189(万元)
B. 应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=18.9÷(1+5%)×5%×(7%+3%)=0.09(万元)
C. 应缴纳增值税税额=18.9÷(1+5%)×5%=0.9(万元)
D. 应缴纳房产税税额=18.9÷(1+5%)×12%=2.16(万元)
解析：解析:(1)增值税:销售不动产租赁服务适用简易计税方法的,增值税=含税租金÷(1+5%)×5%;(2)城建税和教育费附加=甲电器公司实际缴纳的增值税(城建税税率7%+教育费附加3%);(3)本题房产税应从租计征,应纳房产税税额=不含增值税租金×12%;(4)印花税是最特别的:根据规定,印花税应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬,不包括增值税税款;但合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的,按照”合计金额”确定。因此,印花税的计算并不需要对”18.9万元”作价税分离处理。
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1.根据会计法律制度的规定,下列关于总会计师的表述中,不正确的是()。
A. 总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,协助单位主要行政领导人工作,并直接对其负责
B. 总会计师是单位行政领导成员
C. 总会计师不属于会计专业职务
D. 国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师
解析：解析:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师,其他单位可以根据业务需要,自行决定是否设置总会计师。2
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2【判断题】对会计人员进行打击报复的,除对单位负责人依法进行处罚外,还应当采取必要的补救措施,如恢复会计人员名誉、原有职务、级别。
解析：解析:考核单位负责人对会计人员打击报复的法律责任。
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1.工伤职工因日常生活或者就业需要,经劳动能力鉴定委员会确定,安装的假肢配置的轮椅的辅助器具费用由( )支付。
A. 医疗保险基金
B. 工伤保险基金
C. 用人单位
D. 劳动者
解析：解析:工伤职工因日常生活或者就业需要,经劳动能力鉴定委员会确定,可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具,所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。
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9【判断题】我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。()
解析：解析:我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。
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30【判断题】甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。()
解析：解析:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。3
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1.根据支付结算法律制度的规定,存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请,该期限是()。
A. 3个工作日内
B. 5个工作日内
C. 10个工作日内
D. 30个工作日内
解析：解析:存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。
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13【题干】中国公民林某是甲歌舞团的舞蹈演员,2019年1月有关收支情况如下:(1)应发基本工资4000元,奖金9000元,单位代扣代缴基本养老保险费880元、失业保险费55元、基本医疗保险费220元;代扣员工宿舍水电费400元。(2)从2018年9月投资的上市公司A取得分红22000元。(3)购买彩票中奖获得25000元,支付领奖车费、食宿费3000元。已知:工资、薪金所得扣除费用标准为5000元/月;劳务报酬所得、特许权使用费所得每次收入减除20%的费用,暂不考虑其他扣除项目。个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算林某彩票中奖应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 25000×20%=5000(元)
B. 25000×(1-20%)×20%=4000(元)
C. 25000×20%-3000=2000(元)
D. (25000-3000)×20%=4400(元)
解析：解析:对个人购买体育彩票,凡一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税;超过1万元的,应按税法规定全额征收个人所得税。
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