1.下列法律责任形式中,属于行政处罚的是()。
解析：解析:选项A、C、D三项属于行政处分。1
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1.甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为( )元。
A. 16000
B. 15172
C. 14300
D. 18888
解析：解析:本题考核增值税销项税的计算。甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×(1+10%)×13%=14300元。
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是()。
A. 一般存款账户
B. 专用存款账户
C. 基本存款账户
D. 临时存款账户
解析：根据支付结算法律制度的规定，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是专用存款账户。答案选择B。
这些答案是根据对支付结算法律制度的相关规定进行理解和推断得出的。
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28【题干】周某是单身贵族,就职于境内某上市公司,2019年的情况如下:(1)每月取得工资薪金所得6000元,个人负担的五险一金800元。为独生子,父母均是五十岁。(2)利用业余时间做设计,取得收人12000元。(3)取得存款利息奖励1000元。(4)600元收购他人的手工艺品,加价后向他人出售取得的收入1200元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(不考虑其他因素【问题2】【不定项选择题】(2)周某取得存款利息1000元应缴纳个人所得税()元。
解析：解析:存款利息不征税
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于电子商业汇票的必须记载事项的有( )。
A. 表明”电子商业承兑汇票”或”电子银行承兑汇票”的字样
B. 无条件支付的委托
C. 出票人名称
D. 票据到期日
解析：解析:电子商业汇票的必须记载事项包括:表明”电子商业承兑汇票”或”电子银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;出票人名称;付款人名称;收款人名称;出票日期;票据到期日;出票人签章。
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30【题干】2013年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】乙公司背书转让时未记载背书日期的,应视为()。
A. 背书无效
B. 在票据出票日背书
C. 在票据承兑日前背书
D. 在票据到期日前背书
解析：解析:背书由背书人签章并记载背书日期,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。
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1.甲企业为创业投资企业,2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%;甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (2000-300)×25%=425(万元)
B. (2000-300×70%)×25%=447.5(万元)
C. 2000×70%×25%=350(万元)
D. (2000×70%-300)×25%=275(万元)
解析：解析:(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(2)甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额=(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)。
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22【题干】杨某2017年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率10%。【问题4】【多选题】下列说法中,正确的是()。
A. 转让A股收入征收个人所得税
B. 转让A股收入不征收个人所得税
C. A股股息收入不征税
D. A股股息收入征税
解析：解析:对股票转让所得暂不征收个人所得税。个人取得的股息红利所得需要按规定缴纳个人所得税。正确答案为BD。
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8【题干】甲企业(增值税一般纳税人,使用税率13%)为白酒生产企业,2019年4月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入2260000元,另收取品牌使用费565000元。(2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税),乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶,通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。(4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨,最高不含税售价为120000吨。已知:药酒的消费税税率为10%;粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装药酒时应缴纳消费税()元。
A. 25000
B. 18000
C. 27000
D. 16000
解析：解析:纳税人通过其非独立核算的门市部销售应税消费品,以门市部的对外销售额或销售数量征收消费税;甲企业销售瓶装药酒时应缴纳消费税=100×1800×10%=18000(元);酒类谈不上”已纳消费税”抵扣的问题。
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29.下列失业人员中,应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。
A. 重新就业的孙某
B. 移居境外的杜某
C. 已享受基本养老保险待遇的陈某
D. 被判刑收监执行的李某
解析：解析:停止领取失业保险金及其他失业保险待遇的情形:(1)重新就业的(选项A);(2)应征服兵役的;(3)移居境外的(选项B);(4)享受基本养老保险待遇的(选项C);(4)被判刑收监执行的(选项D);(5)无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。【提示】此类知识点可在《考点汇编—失业保险》进行学习。
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