16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供汽车销售、维修服务。2019年4月甲公司有关经营业务如下(1)进口越野车一批,取得海关进口增值税专用缴款书,注明增值税为160万元(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明的金额为680万元,税额为88.4万元(3)支付进货运输费用,取得的增值税专用发票上注明的运费为5万元,增值税税额为0.45万元(4)销售小型客车取得含税销售额9040万元,销售小型客车零配件取得含税销售额18.08万元(5)销售汽车内装饰饰品,取得含税销售额169.5元(6)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额113万元已知:该企业适用的增值税税率为13%,增值税专用发票,专用缴款书,运输发票均通过认证,上月末留抵的进项税额为16万元,根据上述资料回答下列问题。【问题1】【多选题】甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额是()。

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20【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列各项中,不准予全额在税前扣除的是()。

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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

1.王某收到一张到期日为10月31日商业承兑汇票(本地的),于10月10日到银行进贴现,下面有关贴现利息计算正确的是( )。

A、　票面金额×年利率×贴现日至汇票到期前1日天数=贴现利息

B、　票面金额×日利率×贴现日至汇票到期前1日天数=贴现利息

C、　票面金额×日利率×(贴现日至汇票到期前1日天数+3)=贴现利息

D、　票面金额×年利率×(贴现日至汇票到期前1日天数+3)=贴现利息

答案：B

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A. 　甲公司背书给乙公司

B. 　乙公司质押背书给W银行

C. 　乙公司背书给丙公司

D. 　丙公司委托收款背书

解析：题目描述了一张银行承兑汇票的转让和背书过程，根据支付结算法律制度的规定，非转让背书是指在转让过程中不涉及票据所有权的转移。根据题目中的情况，甲公司背书给乙公司是转让背书，乙公司背书给丙公司是转让背书，丙公司委托收款背书是转让背书，而乙公司质押背书给W银行是质押而非转让背书。因此，选项B和D是属于非转让背书的背书方式。

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1.当小志公司对外提供财务会计报告时,下列表述中,正确的是()。

A. 　财务会计报告需要经注册会计师审计后才能向七仔公司提供

B. 　单位领导人应在财务会计报告上签名并盖章

C. 　会计机构负责人应在财务会计报告上签名并盖章

D. 　会计主管人员应在财务会计报告上签名并盖章

解析：解析:财务会计报告须经注册会计师审计的(并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计,上市公司才需要),注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并对外提供。企业对外提供的财务会计报告应当由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下来关于办理汇兑业务的表述中,正确的有()。

A. 　汇款回单可以作为该笔汇款已转入收入人账户的证明

B. 　汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的,必须记载其账号

C. 　汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D. 　收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

解析：解析:选项A,汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

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1.下列规范性文件中,属于行政法规的是()。

A. 　国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B. 　全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》

C. 　中国人民银行发布的《支付结算办法》

D. 　全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

解析：解析:选项B、D属于法律。其中选项B属于基本法律,选项D属于一般法律;选项C属于部门规章。

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1.根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。

A. 　有偷税、骗税前科的

B. 　拒不提供纳税资料的

C. 　按规定应设置账簿而未设置的

D. 　虽设置账簿,但是账目混乱,难以查账的

解析：解析:税务机关有权”核定”纳税人应纳税额的情形包括:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

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A. 　58.5×30%×80%=14.04万元

B. 　58.5÷(1+13%)×30%×80%=12.42万元

C. 　58.5÷(1+13%)×30%=15.53万元

D. 　58.5×30%=17.55万元

解析：解析:扣除的已纳消费税=58.5×30%×80%=14.04(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。

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1.依据企业所得税法的规定,下列企业属于企业所得税纳税人的有()。

A. 　依照中国法律在中国境内成立的所有私营企业

B. 　依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C. 　依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业

D. 　依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

解析：解析:私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。

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7【判断题】基本养老保险基金管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入,为企业所得税的免税收入。()

解析：解析:2018年9月20日起,对全国社会保障基金理事会及基本养老保险基金管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入,作为企业所得税不征税收入。

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A. 　购进维修用原材料及配件的进项税额

B. 　上月末留抵的进项税额

C. 　进口越野车的进项税额

D. 　支付进货运输费用的进项税额

解析：解析:本题考查进项税额的抵扣知识。

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A. 　职工福利费34万元

B. 　职工教育经费5万元

C. 　基本社会保险费56万元

D. 　工会经费4万元

解析：解析:(1)选项A:限额=200×14%=28(万元),实际发生34万元,超过限额,税前仅可以扣除28万元;(2)选项B:限额=200×8%=16(万元),实际发生5万元,准予全额税前扣除;(3)选项C:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费,准予税前全额扣除;(4)选项D:限额=200×2%=4(万元),实际发生4万元,准予税前全额扣除。

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