9【判断题】增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。()
解析：解析:增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
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7.某铁矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年10月将一部分自采的铁矿原矿直接对外销售,取得含增值税销售额565万元;将另一部分自采的铁矿原矿移送车间加工为铁矿选矿并销售,取得含增值税销售额339万元。已知,增值税税率为13%,铁矿原矿的资源税税率为1%,铁矿选矿的资源税税率为2%。根据相关法律制度的规定,下列计算列式正确的有()。
A. 该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)×13%
B. 该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)÷(1+13%)×13%
C. 该企业应纳资源税额=565×1%+339×2%
D. 该企业应纳资源税额=565÷(1+13%)×1%+339÷(1+13%)×2%
解析：解析:“565万元”和“339万元”均为含增值税销售额,不论计算增值税销售额销项税额,还是计算从价计征的资源税税额,均应价税分离,使用不含增值税金额进行相应的计算。【提示】此类知识点可在《考点汇编-计税依据》进行学习。
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14【题干】甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,出租底商取得租金收入1500万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元),符合条件的技术转让所得300万元;销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加72万元、缴纳印花税0.5万元。(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元;发生财务费用200万元;发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除新产品、新工艺研制费的下列算式中,正确的是()。
A. 400×(1+50%)=600(万元)
B. 400×(1+75%)=700(万元)
C. 400×50%=200(万元)
D. 400×75%=300(万元)
解析：解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。1
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1.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()。
A. 外国驻华使馆的自用小汽车
B. 设有固定装置的非运输专用作业车辆
C. 城市公交企业购置的公共汽电车
D. 个人购买的经营用小汽车
解析：解析:免税车辆:黑牌车(外用);设有固定装置的非运输车(想成清洁车);公共电汽车;白牌车(军用警用)、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆。
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26【题干】中国公民王某在国内甲公司担任工程师,2012年12月收入情况如下:(1)基本工资6000元,全勤奖2000元,岗位津贴1000元,差旅费津贴300元。(2)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。(3)企业债券利息3500元,1年期储蓄存款利息500元。(4)摩托车被盗,获得保险公司赔款4000元。(5)应邀到某职业培训机构授课3次,每次讲课费10000元。提示:计算个人所得税暂不考虑专项附加扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列1-4小题。【问题4】【不定项选择题】关于王某12月工资薪金个税中,正确的是()。
A. (6000+2000+1000-5000)×10%-210=190元
B. (6000+2000+1000+300-5000)×10%-210=220元
C. (6000+2000-5000)×3%=90元
D. (6000-5000)×3%=30元
解析：解析:王某月工资6000,岗位津贴1000,全勤奖2000,应纳税所得=6000+1000+2000-5000=4000,适用税率10%,速算扣除数210;应缴纳的个人所得税=4000×10%-210=190(元)。
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35.根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列各项收入中,属于免税收入的有()。
A. 企业债券利息收入
B. 国债利息收入
C. 转让国债取得的收入
D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
解析：解析:免税收入包括:(1)国债利息收入;(选项B)(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(选项D)(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。选项AC均属于应税收入;选项BD属于免税收入。故选BD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。
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20.根据税收征收管理法律制度的规定,参与拍卖与变卖的抵税财物中,国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产,应当由国家进行收购。()
解析：解析:国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产,应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。
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1.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑,委托丙公司代为办理进口报关手续,则下列关于进出口关税纳税人的说法中正确的是( )。
A. 甲公司是进口货物的收货人,因此甲公司是进出口关税的纳税人
B. 乙公司是出口货物的发货人,因此乙公司是进出口关税的纳税人
C. 丙公司是进口货物的代理人,因此丙公司是进出口关税的纳税人
D. 甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人
解析：解析:关税纳税人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、入境物品的所有人或持有人、进口个人邮递物品的收件人。
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35【题干】2016年1月甲公司录用江某为高级技术人员,并与其签订了劳动合同。合同中双方就合同期限、劳动报酬、休息休假、保密及竞业限制等条款进行了约定。2018年10月双方劳动合同期满,甲公司不再与其续订,并向江某支付了经济补偿。此后,甲公司依约向江某支付竞业限制经济补偿。2019年1月江某到与甲公司有同业竞争的乙公司任职,给甲公司造成一定经济损失。甲公司要求江某依照约定支付违约金并继续履行竞业限制义务,江某向甲公司提出解除竞业限制协议,双方就此发生劳动争议。已知:江某与甲公司劳动合同终止前12个月的平均工资为15000元,当地上年度职工月平均工资为4500元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司与江某可以约定的竞业限制期限最长为()。
解析：解析:竞业限制的期限不得超过2年。
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1.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按件贴花的是()。
A. 运输合同
B. 产权转移书据
C. 借款合同
D. 不动产权证书
解析：解析:印花税按件贴花限于”权利、许可证照”,权利、许可证照限于”商不营利”(商标注册证、不动产权证书、营业执照、专利证书)。
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