4【判断题】集体合同订立后,应当报送劳动行政部门,劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内审查同意,集体合同生效。( )
解析:解析:集体合同订立后,应当报送劳动行政部门,劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的,集体合同即行生效。2
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20【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费准予扣除()万元。
解析:解析:限额1=30×60%=18(万元),限额2=4000×5‰=20(万元),限额1<限额2,税前准予按限额1扣除18万元。
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7【判断题】劳动合同被确认为无效,劳动者已经付出劳务的,用人单位应向劳动者支付劳动报酬。()
解析:解析:根据劳动合同法律制度的规定,劳动合同被确认为无效,劳动者已经付出劳务的,用人单位应向劳动者支付劳动报酬。本题表述正确。
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1.某酒厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售粮食白酒2吨,取得销售收入13560元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定,该酒厂5月应缴纳的消费税税额为()元。
A. 6229.92
B. 5510
C. 5000
D. 4400
解析:解析:应纳消费税=13560/(1+13%)×20%+2×1000×0.5×2=4400(元)。
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1.某企业为增值税一般纳税人,2019年2月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口该批化妆品应缴纳消费税()万元。
A. 14.4
B. 20.57
C. 12
D. 8.47
解析:解析:进口环节应纳消费税=40×(1+20%)÷(1-15%)×15%=8.47(万元)。
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14【题干】甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,出租底商取得租金收入1500万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元),符合条件的技术转让所得300万元;销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加72万元、缴纳印花税0.5万元。(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元;发生财务费用200万元;发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司的广告费和业务宣传费,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的数额是()。
A. 1425万元
B. 1250万元
C. 1200万元
D. 1000万元
解析:解析:广告费和业务宣传费的扣除限额=(8000+1500)×15%=1425(万元),实际支出1250万元,所以准予扣除数额为1250万元。
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1.根据增值税法律制度的规定,境内企业提供的下列服务中,适用零税率的有()。
A. 国际运输服务
B. 航天运输服务
C. 向境内单位提供技术开发服务
D. 向境外单位提供完全在境外消费的软件服务
解析:解析:选项C,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
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8.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税计税依据的表述中,正确的有()。
A. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
B. 对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,不得扣减原来相应设备和设施的价值
C. 对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
D. 融资租赁的房屋,以房产余值计算征收房产税
解析:解析:选项B:对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。
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1【判断题】资源税纳税人销售应税产品,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。()
解析:解析:说法正确。资源税纳税人销售应税产品,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。
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36.根据社会保险法律制度的规定,下列关于基本医疗保险的表述中,正确的有()。
A. 个人跨统筹地区就业的,其基本医疗保险关系随本人转移,缴费年限累计计算
B. 参加职工基本医疗保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的,退休后不再缴纳基本医疗保险费,按照国家规定享受基本医疗保险待遇
C. 未到达国家规定缴费年限的,可以缴费至国家规定年限
D. 最低缴费年限为累计缴费满15年
解析:解析:选项D:目前对最低缴费年限没有全国统一的规定,由各统筹地区根据本地情况确定(职工基本养老保险享受条件为累计缴费满15年)。【提示】此类知识点可在《考点汇编—基本养老保险》进行学习。
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