25.根据支付结算法律制度的规定,下列关于网上银行的表述中,正确的是()。
A. 企业网上银行主要适用于企业单位,事业单位不适用
B. 纯网上银行是只有一个站点的银行
C. B2C指的是企业与企业之间进行的电子商务活动
D. 企业网上银行子系统的功能包括银证转账业务
解析：解析:根据规定,企业网上银行适用于企事业单位,选项A错误;B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动,选项C错误;银证转账业务是个人网上子系统的业务功能,选项D错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编—网上银行》进行学习。
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20【题干】1.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (720.8-25.44-22.26)×6%=40.386万元
B. (720.8-53-2.12)×6%=39.9408万元
C. (720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98万元
D. (720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元
解析：解析:支付本单位导游工资不可扣除。
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4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。
A. 9万元
B. 10万元
C. 15万元
D. 10.125万元
解析：解析:扣除限额1=15×60%=9万元<扣除限额2=2000×5‰=10万元,所以允许扣除的限额为9万元。
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1.甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应该缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 【103000+721/(1+3%)】×3%=3111(元)
B. (103000+721)×3%=3111.63(元)
C. 【103000/(1+3%)+721】×3%=3021.63(元)
D. (103000+721)/(1+3%)×3%=3021(元)
解析：解析:甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)/(1+3%)×3%=3021(元)。3
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1.2020年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元;向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。
A. 28×3%=0.84(万元)
B. (30+28)×3%=1.74(万元)
C. (20+12)×3%=0.96(万元)
D. 30×3%=0.9(万元)
解析：解析:纳税人”实缴”的”两税”税额(增值税、消费税)为教育费附加的计税依据。
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1【判断题】已经足额提足折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产尚可使用3年分期摊销。()
解析：解析:已经足额提足折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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18【题干】甲公司2017年1月1日成立,王某为法人代表。为了日常结算,甲公司在B银行申请了基本存款账户,之后再A银行申请开立一般存款账户。2017年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。要求:根据上述资料,回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】开立基本存款账户需要预留的签章()。
A. 甲公司公章和王某签名加盖章
B. 甲公司合同专用章和王某签名加盖章
C. 甲公司财务专用章加王某签章
D. 甲公司业务章加王某签名盖章
解析：解析:选项AC:存款人为单位的,其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。
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4【判断题】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。( )
解析：解析:该说法正确。
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75.对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。()
解析：解析:有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领购开具专用发票。【提示】此类知识点可在《考点汇编—增值税专用发票的使用规定》进行学习。
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13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以作为纳税担保方式的有()。
解析：解析:纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税款征收保障的措施》进行学习。
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