1.2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。
A. 84万元
B. 72万元
C. 60万元
D. 74万元
解析：解析:2018年捐赠支出准予扣除的限额=600*12%=72(万元),先扣除上年度未扣完的12万元,实际捐赠62万元大于剩余限额=60万元,所以按60万元扣除。所以2018年总的捐赠扣除额为72万元。2
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7.下列关于城镇土地使用税的说法中,不正确的是()。
A. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
B. 尚未组织测定,但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准
C. 尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整
D. 对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,应免征城镇土地使用税
解析：解析:对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-城镇土地使用税》进行学习。
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1.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A. 业主的工资薪金支出
B. 税收滞纳金
C. 在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
D. 个人所得税税款
解析：解析:个体工商户的工资薪金支出、税收滞纳金、个人所得税税款、赞助支出等在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除。
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2.某汽车企业2021年6月进口2辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,已知:小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税()万元。
A. 7.03
B. 5
C. 7.5
D. 10.55
解析：解析:企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×(1+28%)/(1-9%)=70.3(万元),车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-车辆购置税》进行学习。
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2【判断题】企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。()
解析：解析:企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税。
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1.下列各项中,属于契税征税范围的是( )。
A. 张某受赠房屋
B. 王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款30万元
C. 赵某抵押房屋
D. 刘某购置商品房
解析：解析:选项A、B、D,在我国境内”承受”(受让、购买、受赠、互换等)土地、房屋权属转移的单位和个人,应照章缴纳契税;选项C,土地、房屋典当、分拆(分割)、”抵押”以及出租等行为,不属于契税的征税范围。
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27【题干】2017年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2017年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求:根据上述资料,分析回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】该汇票未记载被保证人名称,被保证人是( )。
解析：解析:本题考核票据的保证。保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的,已承兑的票据,承兑人为被保证人;未承兑的票据,出票人为被保证人。在本题中,票据未经承兑,因此被保证人为甲公司。
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30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲银行当季利息收入的增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 21200÷(1+6%)×6%=1200(万元)
B. 300÷(1+6%)×6%=16.98(万元)
C. 21200÷(1+6%)×6%+300×6%=1218(万元)
D. 300×6%=18(万元)
解析：解析:金融同业往来利息免纳增值税,所以BCD项错误。
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1.甲公司出纳刘某在为员工孙某办理报销业务时,发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符,经查是销货单位填写单价错误。刘某拟采取的下列处理方式中,符合会计法律制度规定的是()。
A. 按总金额入账
B. 将单价更正后入账
C. 由孙某写出说明,并加盖公司公章后入账
D. 将发票退给孙某,由销货单位重新开具发票后入账
解析：解析:会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。
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2【题干】甲公司于2018年10月1日在A银行开立基本存款账户,10月15日因借款需要在B银行开立一般存款账户,10月25日,在A银行开立单位银行卡账户。2018年12月1日,由于业务往来,收到乙公司开来的3个月到期的商业承兑汇票一张,票面金额20万元,票据记载的付款人为丙公司。甲公司不放心,又要求乙公司找来丁公司作为保证人。丁公司在记载保证事项时,载明”若票据到期后持票人不获付款,必须先到法院起诉,本人只承担补充责任”。甲公司找到丙公司进行承兑,丙公司记载”承兑,乙公司款到后支付。”后甲公司将该汇票背书转让给戊公司。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,符合法律规定的是()。
A. 单位人民币卡账户资金可以与其他存款账户自由转账
B. 单位人民币卡账户销户时,其资金余额可以提取现金
C. 用单位人民币卡办理商品和劳务结算时,可透支结算
D. 不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
解析：解析:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,选项A错误;单位人民币卡销户时,其资金余额应当转入其基本存款账户,选项B错误;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支,选项C错误;不得将销售货物收入存入单位卡账户,选项D正确。
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