A、 63.6÷(1+6%)×6%=3.6(万元)
B、 53÷(1+6%)×6%=3(万元)
C、 (63.6+53)÷(1+6%)×6%=6.6(万元)
D、 (63.6+53)×6%=6.996(万元)
答案:C
解析:解析:结算手续费和账户管理费均为直接金融服务收费,均应缴纳增值税,所以AB项错误;因为这两项收入均为含税收入,应换算为不含税收入,作为计税依据,所以D项错误。
A、 63.6÷(1+6%)×6%=3.6(万元)
B、 53÷(1+6%)×6%=3(万元)
C、 (63.6+53)÷(1+6%)×6%=6.6(万元)
D、 (63.6+53)×6%=6.996(万元)
答案:C
解析:解析:结算手续费和账户管理费均为直接金融服务收费,均应缴纳增值税,所以AB项错误;因为这两项收入均为含税收入,应换算为不含税收入,作为计税依据,所以D项错误。
A. 200×30%=60(万元)
B. (300+10)÷(1-30%)×30%=133(万元)
C. 210×30%=63(万元)
D. (300+10)÷(1+30%)×30%=72(万元)
解析:解析:【解析】委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率。本题受托方有同类消费品销售价格故不需要组成计税价格。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前全额扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-其他费用扣除规定》进行学习。
A. (300+38)×25%-60=24.5万元
B. 300×25%-60=15万元
C. (300+300×12%)×25%-60=24万元
D. 【300+(38-300×12%)】×25%-60=15.5万元
解析:解析:(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36万元<实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=【300+(38-300×12%)】×25%-60=15.5万元。
A. 税率
B. 征税对象
C. 纳税义务人
D. 税收优惠
解析:解析:税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。
A. 出票人的签章
B. 背书人的签章
C. 承兑人的签章
D. 保证人的签章
解析:解析:出票人的签章无效导致票据无效。【提示】此类知识点可在《考点汇编—出票》进行学习。
A. 土地增值税
B. 印花税
C. 个人所得税
D. 城镇土地使用税
解析:解析:土地增值税实行四级”超率”累进税率。
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
解析:解析:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
A. 5000
B. 30000
C. 45000
D. 50000
解析:解析:个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费×60%=50000×60%=30000(元),销售(营业)收入×5‰=1000000×5‰=5000(元),业务招待费扣除限额为5000元,应调增应纳税所得额=50000-5000=45000(元)。
A. 偶然所得
B. 工资、薪金所得
C. 财产转让所得
D. 劳务报酬所得
解析:解析:偶然所得在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除任何费用。工资薪金所得,采用预扣预缴,每个月减去5000的生计费;劳务报酬采用预扣预缴,每次收入不超过4000元,减除费用按800元;每次收入4000元以上的,减除费用按收入20%计算;财产转让所得可以减除原值和合理费用。
A. 差旅费
B. 诉讼费用
C. 企业之间支付的管理费
D. 违约金
解析:解析:企业之间支付的管理费(选项C)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。3