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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算公式中,正确的是()。

A、　20.6÷(1+3%)×2%=0.4万元

B、　20.6×3%×5%=0.309万元

C、　20.6×2%=0.412万元

D、　20.6×(1+3%)×3%×50%=0.3万元

答案：A

解析：解析:销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。1

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62.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。()

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1.根据增值税法律制度的规定,下列经营者中,属于增值税纳税人的有( )。

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1.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是()。

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93.在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视为付款人拒绝付款()。

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2【判断题】征收消费税的产品一定征收增值税。()

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17.下列关于网络发票的说法中错误的有()。

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1.下列税种中,主要由税务局系统负责征收和管理的有()。

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1.有关自然人的刑事责任能力,下列表述不正确的是()。

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9.某预算单位的原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销,经同级财政部门批准,该单位零余额账户可以作为()账户进行管理。

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1.根据耕地占用税法律制度的规定,下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()。

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初级会计-经济法基础（官方）

13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算公式中,正确的是()。

A、　20.6÷(1+3%)×2%=0.4万元

B、　20.6×3%×5%=0.309万元

C、　20.6×2%=0.412万元

D、　20.6×(1+3%)×3%×50%=0.3万元

答案：A

解析：解析:销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。1

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62.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列经营者中,属于增值税纳税人的有( )。

A. 　从事汽车修理业的个人

B. 　进口机器设备的外贸企业

C. 　提供装饰劳务的个体工商户

D. 　销售商品房的房地产公司

解析：解析:本题考核增值税的纳税人。根据规定,在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。根据营改增的规定,C、D也属于增值税纳税人。因此,本题答案为A、B、C、D。

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1.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是()。

A. 　承租商铺的张某

B. 　出让国有土地使用权的某市政府

C. 　接受房屋捐赠的某学校

D. 　转让厂房的某企业

解析：解析:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,故选项A、C不属于土地增值税纳税人。土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税,故选项B不属于土地增值税纳税人。

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93.在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视为付款人拒绝付款()。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视为付款人同意付款。【提示】此类知识点可在《考点汇编—委托收款》进行学习。

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2【判断题】征收消费税的产品一定征收增值税。()

解析：解析:凡交消费税,必交增值税,而且用最高的增值税税率(13%)。

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17.下列关于网络发票的说法中错误的有()。

A. 　开具发票的单位和个人在线开具的网络发票,保存数据后需在系统进行相关流程,才能完成开票信息的确认、查验

B. 　开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的,可向税务机关提出书面或口头申请,经税务机关确认,予以变更

C. 　开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票,不得利用网络发票进行转借、转让、虚开发票及其他违法活动

D. 　开具发票的单位和个人在网络出现故障,离线开具发票后,不得改动开票信息,并于72小时内上传开票信息

解析：解析:开具发票的单位和个人在线开具的网络发票,经系统自动保存数据后即完成开票信息的确认、查验,选项A错误;开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的,可向税务机关提出书面申请,经税务机关确认,予以变更,选项B错误;开具发票的单位和个人在网络出现故障,无法在线开具发票时,可离线开具发票。开具发票后,不得改动开票信息,并于48小时内上传开票信息,选项D错误。

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1.下列税种中,主要由税务局系统负责征收和管理的有()。

A. 　个人所得税

B. 　土地增值税

C. 　增值税

D. 　关税

解析：解析:选项A、B、C都由税务局征收管理,只有关税、船舶吨税和进口环节增值税和消费税是由海关代征的。

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1.有关自然人的刑事责任能力,下列表述不正确的是()。

A. 　已满14周岁不满18周岁的人犯罪,应当从轻或者减轻处罚

B. 　已满75周岁的人犯罪,可以从轻或者减轻处罚

C. 　精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果,经法定程序鉴定确认的,不负刑事责任