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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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26【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年4月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2034元/台。已知:增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A、　50×3390×13%=447.2元

B、　50×(3390-113)÷(1+13%)×13%=18850元

C、　50×3390÷(1+13%)×13%=19500元

D、　50×(3390-113)×13%=21300.5元

答案：C

解析：解析:对于金银首饰以外的货物以旧换新的,按新货物的不含税售价计算增值税。

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1.甲公司2020年7月份实际缴纳增值税26万元、消费税12万元、土地增值税4万元。已知,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司7月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

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7.根据支付结算法律制度的规定,下列款项不可以转入个人银行结算账户的是()

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11.下列法律事实中,属于法律事件的是()。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于”特许权使用费所得”税目的是()。

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1.灵活就业人员缴纳的基本社会养老保险的比例是()。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳务派遣用工形式的表述中,不正确的是()。

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1.老赵2020年4月1日购入一辆小汽车自用,5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题,2021年4月30日老赵将该车退回,则老赵可以申请退还的车辆购置税为()万元。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请行政复议的,应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请,该期限是()。

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1.根据增值税法律制度规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。

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26【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年4月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2034元/台。已知:增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A、　50×3390×13%=447.2元

B、　50×(3390-113)÷(1+13%)×13%=18850元

C、　50×3390÷(1+13%)×13%=19500元

D、　50×(3390-113)×13%=21300.5元

答案：C

解析：解析:对于金银首饰以外的货物以旧换新的,按新货物的不含税售价计算增值税。

相关题目

A. 4.2

B. 2.66

C. 4.22

D. 2.38

解析：解析:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。甲公司应缴纳城市维护建设税=(26+12)×7%=2.66(万元)。

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7.根据支付结算法律制度的规定,下列款项不可以转入个人银行结算账户的是()

A. 　工资、奖金收入

B. 　个人投资股票所得

C. 　单位的款项

D. 　纳税退还

解析：解析:一切个人合法所得均可转入个人银行卡结算账户,但是禁止“公款私存”。【提示】此类知识点可在《考点汇编—个人银行结算账户》进行学习。

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11.下列法律事实中,属于法律事件的是()。

A. 　病毒变异

B. 　防疫打卡

C. 　体温检测

D. 　研发疫苗

解析：解析:法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项B、C、D属于法律行为。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于”特许权使用费所得”税目的是()。

A. 　提供非专利技术的使用权取得的所得

B. 　提供专利权的使用权取得的所得

C. 　提供房屋使用权取得的所得

D. 　提供著作权的使用权取得的所得

解析：解析:特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

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1.灵活就业人员缴纳的基本社会养老保险的比例是()。

A. 20%

B. 28%

C. 11%

D. 8%

解析：解析:城镇个体工商户和灵活就业人员的基本社会养老保险缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资,缴费比例为20%,其中8%记入个人账户。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳务派遣用工形式的表述中,不正确的是()。

A. 　劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同

B. 　用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者

C. 　被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利

D. 　被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬

解析：解析:劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬。

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A. 10

B. 9

C. 8

D. 0

解析：解析:车辆退回生产企业或者销售企业的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人缴纳税款之日起至申请退税之日止,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额。本题中,老赵2020年5月30日申报纳税,2021年4月30日车辆返厂,持有时间不满1年,所以可以全额退税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-车辆购置税》进行学习。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请行政复议的,应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请,该期限是()。

A. 　180日

B. 　60日

C. 　90日

D. 　360日

解析：解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的,申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

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1.根据增值税法律制度规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

A. 　采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

B. 　纳税人发生视同销售货物行为(委托代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天

C. 　纳税人进口货物,为从海关提货的当天