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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)高档住宅W项目竣工销售,取得含税销售价款16350万元,受让W项目土地时支付土地价款为4578万元。该项目于2016年6月开工。(2)普通住宅Y项目竣工销售,取得含税销售价款52500万元,另代收住宅专项维修资金105万元。该项目于2016年3月开工。(3)将自行开发的一栋商业楼无偿赠送给关联企业乙公司。(4)购买W项目用装饰材料,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购买Y项目用装饰材料,取得增值税普通发票注明税额0.26万元;购买办公用小轿车一部,取得增值税专用发票注明税额3.9万元;购买办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.78万元。已知:W项目适用一般计税方法,增值税税率为9%;Y项目选择适用简易计税方法,增值税征收率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲公司普通住宅Y项目应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

A、　52500÷(1+5%)×5%=2500(万元)

B、　(52500+105)÷(1+5%)×5%=2505(万元)

C、　(52500+105)×5%=2630.25(万元)

D、　52500×5%=2625(万元)

答案：A

解析：解析:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税。Y项目销售额为含税价,需要进行价税分离。

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4【判断题】金融商品转让不得开具增值税专用发票。()

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1.某白酒厂委托甲企业加工白酒,已知提供原材料金额100万元;甲收取不含税加工费10万元,加工完成收回白酒10万斤,已知白酒从价消费税税率20%,另征从量税0.5元/斤;增值税率13%,问:如果该批白酒,无同类、同行业参照价,则该委托加工过程应征增值税不正确的是()。

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7.根据会计法律制度的规定,下列表述错误的是()。

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1.某企业拥有AB两栋房产,A栋自用,B栋出租。AB两栋房产在2019年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工,企业出租B栋房产的月租金为10万元,当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业2019年应缴纳房产税()万元。

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1【判断题】未在银行开立存款账户的个人,不能办理委托收款业务。( )

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1.甲公司为增值税小规模纳税人,2019年11月购入一台生产用机器设备,取得增值税普通发票注明金额60万元,税额7.8万元;支付安装费,取得增值税普通发票注明金额2万元,税额0.18万元。计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中,正确的是()

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7【判断题】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()

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1.甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。

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4【判断题】一般会计人员办理会计工作交接手续,由单位负责人监交。

1.下列属于城镇土地使用税免税的是()。

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8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)高档住宅W项目竣工销售,取得含税销售价款16350万元,受让W项目土地时支付土地价款为4578万元。该项目于2016年6月开工。(2)普通住宅Y项目竣工销售,取得含税销售价款52500万元,另代收住宅专项维修资金105万元。该项目于2016年3月开工。(3)将自行开发的一栋商业楼无偿赠送给关联企业乙公司。(4)购买W项目用装饰材料,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购买Y项目用装饰材料,取得增值税普通发票注明税额0.26万元;购买办公用小轿车一部,取得增值税专用发票注明税额3.9万元;购买办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.78万元。已知:W项目适用一般计税方法,增值税税率为9%;Y项目选择适用简易计税方法,增值税征收率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲公司普通住宅Y项目应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

A、　52500÷(1+5%)×5%=2500(万元)

B、　(52500+105)÷(1+5%)×5%=2505(万元)

C、　(52500+105)×5%=2630.25(万元)

D、　52500×5%=2625(万元)

答案：A

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4【判断题】金融商品转让不得开具增值税专用发票。()

解析：解析:表述正确。

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A. 　13万

B. 　28.3万

C. 　1.3万

D. 　27万

解析：解析:委托加工过程中收取的加工费属于劳务收入,需缴纳增值税=10*13%=1.3万元,故A、B、D错误。

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7.根据会计法律制度的规定,下列表述错误的是()。

A. 　不具有会计专业技术资格,从事会计工作的人员无需参加继续教育

B. 　用人单位应当保障本单位会计专业技术人员参加继续教育的权利

C. 　国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师

D. 　继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目,也包括专业科目

解析：解析:具有会计专业技术资格或者不具有会计技术资格,但从事会计工作的人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。

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A. 15.04

B. 16.32

C. 18.24

D. 22.72

解析：解析:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。A栋房产应纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%×4个月/12=3.84(万元);B栋房产应纳房产税=10×12%×4个月+1000×(1-20%)×1.2%×8个月/12=11.2(万元);该企业2019年应纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。

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1【判断题】未在银行开立存款账户的个人,不能办理委托收款业务。( )

解析：解析:考核委托收款的规定。未在银行开立存款账户的个人为收款人,委托收款凭证必须记载被委托银行名称。

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A. 　60+7.8+2+0.18=69.98万元

B. 　60+7.8=67.8万元

C. 　60+7.8+2=69.8万元

D. 　60+2=62万元

解析：解析:外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的企业支出为计税基础。小规模纳税人不可以抵扣进项税额,应计入相关成本。

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7【判断题】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()

解析：解析:背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。