A、 6780×(1+10%)÷(1-10%)×13%
B、 6780÷(1+13%)×13%
C、 6780×(1+10%)×13%
D、 6780×13%
答案:C
解析:解析:将自产糕点用于职工福利,需要将之视同销售确认销项税额,没有同类货物销售价格的,按照组成计税价格确定计税依据,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
A、 6780×(1+10%)÷(1-10%)×13%
B、 6780÷(1+13%)×13%
C、 6780×(1+10%)×13%
D、 6780×13%
答案:C
解析:解析:将自产糕点用于职工福利,需要将之视同销售确认销项税额,没有同类货物销售价格的,按照组成计税价格确定计税依据,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
A. 以外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
B. 以外购或委托加工收回的已税润滑油原料生产的润滑油
C. 委托加工收回的高档香水用于生产普通护肤护发产品
D. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
解析:解析:选项AB,可以扣除已缴纳的消费税;选项C,委托加工收回的高档香水用于生产高档化妆品可以扣除之前缴纳的消费税,而普通护肤护发产品不属于应税消费品,因此不可以扣除已纳消费税;选项D,纳税人用外购或委托加工的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时,一律不得扣除外购或委托加工珠宝、玉石的已纳税款,本题中,用委托加工的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰不得扣除之前缴纳的消费税。故选AB。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。
A. 确认劳动关系
B. 订立集体合同发生的争议
C. 劳动保护争议
D. 福利争议
解析:解析:因订立”劳动合同”发生的争议属于劳动者可以向劳动争议仲裁部门申请劳动仲裁的争议。
A. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额
B. 在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
C. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元
D. 纳税人需要退税
解析:解析:需要办理汇算清缴的情形包括:①在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。纳税人需要退税的,应当办理汇算清缴,申报退税。申报退税应当提供本人在中国境内开设的银行账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税的征收管理》进行学习。
A. 08月13日
B. 08月20日
C. 08月09日
D. 08月28日
解析:解析:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的,为发票开具的当天。在本题中甲公司于8月13日先开具发票,其增值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。
A. 15周岁的小志,先天残疾
B. 77周岁的老崔,不能完全辨认自己的行为
C. 8周岁的大仁,智力超常
D. 22周岁的七仔,先天智障,完全不能辨认自己的行为
解析:解析:选项D,属于无民事行为能力人。
A. 公休、假日和法定节日不计入医疗期内
B. 病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%
C. 如医疗期内遇合同期满,则合同必须延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
D. 对医疗期满尚未痊愈者,或者医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,被解除劳动合同的,用人单位需按经济补偿金规定给予其经济补偿金
解析:解析:病休期间,公休、假日和法定节日包括在内;国家法定休假日、休息日不计入带薪年休假的假期。【提示】此类知识点可在《考点汇编—基本医疗保险》进行学习。
A. 企业与政府签订的土地使用权出让合同
B. 法律咨询合同
C. 生产经营用账册
D. 企业签订的运输合同
解析:解析:我国现行印花税采取正列举形式,只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收,没有列举的凭证不征税。列举的凭证分为五类,即经济合同(买卖合同、承揽合同、建设工程合同、租赁合同、融资租赁合同、运输合同、仓储合同、保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同)、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和证券交易。其中,技术合同中的技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同,而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
A. 2021年08月01日
B. 2021年07月01日
C. 2021年10月01日
D. 2021年08月10日
解析:解析:根据《票据法》的规定,银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行本票》进行学习。
A. 60(万元)
B. 10(万元)
C. 15.125(万元)
D. 100(万元)
解析:解析:扣除限额一,(3000+25)×5‰=15.125万元;扣除限额二,100×60%=60万元。允许税前扣除的是15.125万元。
A. 280
B. 260
C. 360
D. 460
解析:解析:周某取得综合所得应缴纳的个人所得税=【(6000-800-5000)x12+12000x(1-20%)】x3%=360(元)