APP下载

财会金融

初级会计-经济法基础（官方）

搜索

初级会计-经济法基础（官方）

题目内容

(

单选题

)

8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票,票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票。票面金额合计5.15万元。(3)采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台,含增值税价款226万元,合同约定当月收取50%价款,次年4月再收取50%价款;采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台,设备生产工期18个月,合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元,甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费,合同约定含增值税价款99.64万元,乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知:销售货物增值税税率为13%;销售无形资产增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　10.9÷(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(万元)

B、　10.9÷(1+9%)×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.05(万元)

C、　10.9×9%+5.15×3%=1.1355(万元)

D、　10.9×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.131(万元)

答案：B

解析：解析:(1)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;(2)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,计算抵扣进项税额计算公式:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。

初级会计-经济法基础（官方）

7【判断题】对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按财产转让所得项目征收个人所得税。

点击查看题目

35.居民纳税人取得综合所得,需要办理汇算清缴的情形包括()。

点击查看题目

2【题干】甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲企业下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不可以税前扣除的是( )。

点击查看题目

1.下列说法正确的是()。

点击查看题目

1.根据劳动合同法律制度的规定,劳动者对劳动争议的终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为( )日。

点击查看题目

1.老王1997年参加工作,2007年转至甲公司工作,2019年老王不幸患病住院,老王可以享受的医疗期为()。

点击查看题目

1.根据消费税法律制度的规定,下列消费品种,实行比例税率和定额税率复合征收消费税的有()。

点击查看题目

8【题干】2018年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)9月5日,已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为200元。(3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。(4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中,正确的是()。

点击查看题目

1.根据劳动合同法律制度的规定,用人单位进行经济性裁员时,应优先留用具有法定情形的人员。下列各项中,属于该法定情形的有()。

点击查看题目

1.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于支票必须记载事项的有()。

题目内容

(

单选题

)

手机预览

初级会计-经济法基础（官方）

8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票,票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票。票面金额合计5.15万元。(3)采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台,含增值税价款226万元,合同约定当月收取50%价款,次年4月再收取50%价款;采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台,设备生产工期18个月,合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元,甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费,合同约定含增值税价款99.64万元,乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知:销售货物增值税税率为13%;销售无形资产增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　10.9÷(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(万元)

B、　10.9÷(1+9%)×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.05(万元)

C、　10.9×9%+5.15×3%=1.1355(万元)

D、　10.9×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.131(万元)

答案：B

相关题目

7【判断题】对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按财产转让所得项目征收个人所得税。

解析：解析:考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

点击查看答案

35.居民纳税人取得综合所得,需要办理汇算清缴的情形包括()。

A. 　纳税年度内预缴税额低于应纳税额

B. 　在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元

C. 　取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元

D. 　纳税人需要退税

解析：解析:需要办理汇算清缴的情形包括:①在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。纳税人需要退税的,应当办理汇算清缴,申报退税。申报退税应当提供本人在中国境内开设的银行账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税的征收管理》进行学习。

点击查看答案

A. 　支付司法机关罚金20万元

B. 　支付给客户的违约金10万元

C. 　向某希望小学捐款100万元

D. 　计提准备金50万元

解析：解析:选项A:纳税人违反国家法律、法规规定,被司法机关处以的罚金,不得在税前扣除;选项C:直接向捐赠人的捐款,不得在税前扣除;选项D:未经核定的准备金支出,不得在税前扣除。

点击查看答案

1.下列说法正确的是()。

A. 　居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人可以拒绝

B. 　非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴

C. 　纳税人因移居境外注销中国户籍的,不需要办理税款清算

D. 　扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月三十日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表