A、 20.3万元
B、 11.7万元
C、 20万元
D、 7万元
答案:B
解析:解析:本月的销项税额为76.5万元,销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元,也就是0.2万元,本月可以抵扣的进项税额为65万元;由于购买客车、货车用柴油,取得的加油站开具的增值税普通发票,进项税额不得抵扣。因此,甲公司2018年9月应纳增值税=76.5+0.2-65=11.7(万元)。
A、 20.3万元
B、 11.7万元
C、 20万元
D、 7万元
答案:B
解析:解析:本月的销项税额为76.5万元,销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元,也就是0.2万元,本月可以抵扣的进项税额为65万元;由于购买客车、货车用柴油,取得的加油站开具的增值税普通发票,进项税额不得抵扣。因此,甲公司2018年9月应纳增值税=76.5+0.2-65=11.7(万元)。
解析:解析:根据规定,向不同的会计资料使用者提供企业财务报告的,其财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致,不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。
A. 通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B. 通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
C. 通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
D. 通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
解析:解析:选项B、C,属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。【提示】此类知识点可在《考点汇编-其他费用扣除规定》进行学习。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。
A. 支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B. 购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
C. 购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
D. 新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
解析:解析:(1)选项A:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,选项A错误。(2)选项C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,选项C错误。(3)选项D:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除,选项D错误。(4)选项B:所有企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除,选项B正确。
A. 1050000×5%=52500元
B. 【1050000-840000÷(1+5%)】×5%=10000元
C. 1050000÷(1+5%)×5%=50000元
D. (1050000-840000)×5%=10500元
解析:解析:价税分离,乘适用税率。
A. 银行不应拒付,因为用途栏记载事项属于票据上的其他记载事项
B. 用途栏记载事项属于绝对记载事项,书写不规范导致该支票无效
C. 用途栏记载事项属于相对应记载事项,书写不规范并不会导致该票据无效
D. 银行应予拒付,因为用途栏书写不规范
解析:解析:王女上在用途栏书写”生日快乐”属于票据上的其他记载事项(或称非法定记载事项),记载不具有票据效力,银行不负审查责任。支票的绝对记载事项:”支票”字样、无条件支付委托、确定金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。授权补记的绝对记载事项:支票金额、收款人名称。相对应记载事项:付款地(付款人营业场所)、出票地(出票人营业场所、住所或者经常居住地)。非法定记载事项:排除以上。
A. 纳税环节
B. 税目
C. 税率
D. 征税对象
解析:解析:征税对象是区别不同类型税种的重要标志。
A. 事业单位取得的财政拨款
B. 企业团购国债取得的利息收入
C. 事业单位从事营利性活动取得的收入
D. 企业转让股权取得的转让收入
解析:解析:免税收入,是指属于企业的应税所得,但是按照税法规定免予征收企业所得税的收入。企业的免税收入包括:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收入。
A. 汇兑结算方式
B. 信用证结算方式
C. 托收承付结算方式
D. 委托收款结算方式
解析:解析:根据支付结算办法的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。
A. 227.7万元
B. 226万元
C. 225万元
D. 232.2万元
解析:解析:本题考核企业所得税广告费的扣除。根据规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售(营业)收入×15%=(1500+18)×15%=227.7(万元),当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元,小于扣除限额227.7万元,当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。