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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是()。

A、10月22日

B、10月05日

C、10月02日

D、10月24日

答案：A

解析：解析:采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。

初级会计-经济法基础（官方）

1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的有()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于稿酬所得每次收入的确定,说法不正确的是( )。

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1.甲便利店为增值税小规模纳税人,2018年第3季度零售商品取得收入206000元;将一批外购商品无偿赠送给某小学用于学校建设,该批商品的不含税价格721元。购买材料取得增值税专用发票,注明税额8000元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第3季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

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8.关于会计账簿,下列各项中,表述错误的是()。

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5.对于符合规定的行政复议申请,自()即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

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1.根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有()

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,全额计算缴纳个人所得税的是()。

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3【判断题】职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的,不享受工伤保险待遇。()

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3【判断题】单位合并后一方存续其他方解散的,各单位的会计档案应由存续方统一保管。()

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是()。

A、10月22日

B、10月05日

C、10月02日

D、10月24日

答案：A

解析：解析:采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。

相关题目

1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的有()。

A. 　白酒生产企业

B. 　珠宝首饰零售商

C. 　鞭炮零售商

D. 　红酒进口商

解析：解析:选项B,珠宝首饰和珠宝玉石,仍在生产环节(或者进口环节、委托加工环节)征收消费税,在零售环节不征收消费税;选项C,在零售环节征收消费税的仅限于”金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。

A. 　以经营租赁方式租出的固定资产

B. 　以融资租赁方式租出的固定资产

C. 　已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D. 　单独估价作为固定资产入账的土地

解析：解析:以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧,在企业所得税税前扣除。以融资租赁方式租出的固定资产实质上不属于企业的固定资产,因此不得计提折旧。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于稿酬所得每次收入的确定,说法不正确的是( )。

A. 　同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税

B. 　同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税

C. 　同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税

D. 　同一作品再版取得的所得,应与第一次出版取得的稿酬合并为一次,计征个人所得税

解析：解析:同一作品再版取得的所得,应与第一次出版取得的稿酬合并为一次,计征个人所得税:同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

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A. 　【206000+721÷(1+3%)】×3%

B. 　(206000+721)×3%

C. 　【206000÷(1+3%)+721】×3%

D. 　【206000÷(1+3%)+721】×3%-8000

解析：解析:商业企业的零售价属于含增值税价,甲便利店零售商品取得的206000元收入应先价税分离;甲便利店是小规模纳税人,不得抵扣进项。将外购的货物用于赠送,应视同销售货物,中说的是不含税价格无需价税分离。

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8.关于会计账簿,下列各项中,表述错误的是()。

A. 　登记会计账簿时,必须依照经过审核的会计凭证

B. 　会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记

C. 　会计账簿记录有隔页的,应按照国家规定的方法更正

D. 　有特殊情况的,可以在法定会计账簿之外设置会计账簿

解析：解析:对于会计账簿的登记,各单位应当按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定,遵循以下要求:(1)必须依据经过审核的会计凭证登记会计账簿;(2)登记会计账簿必须按照记账规则进行,包括会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记;会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的,应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正,并由会计人员和会计机构负责人(会计主管人员)在更正处盖章等;(3)任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿。故选D。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计核算》进行学习。

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5.对于符合规定的行政复议申请,自()即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A. 　复议机关收到之日

B. 　行政复议提出之日

C. 　复议机关收到5日内

D. 　行政复议提出5日内

解析：解析:对于符合规定的行政复议申请,自复议机关收到之日即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税务行政复议申请与受理、审查与决定》进行学习。

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1.根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有()

A. 　以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

B. 　银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款

C. 　单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方式