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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　9040÷(1+13%)×13%-5000×13%=390元

B、　9040÷(1+13%)×13%=1040元

C、　5000×13%=650元

D、　(9040-5000)×13%=525.2元

答案：B

解析：解析:视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。9040÷(1+13%)×13%=1040(元)1

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1.根据社会保险法的规定,下列人员中应停止领取失业保险金的有( )。

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1.下列选项中,属于法律关系客体的有()。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下来关于办理汇兑业务的表述中,正确的有()。

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6.下列各项中,关于支付结算说法正确的有()。

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1.关于减免税,正确的说法有( )。

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4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2019年度应补缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是()。

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7【题干】2015年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬。2015年7月,刘某得知自2015年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳动合同。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】关于刘某建立劳动关系的下列表述中,正确的是()。

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1.下列产品中,不应征收消费税的有( )。

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3【判断题】根据《会计档案管理办法》的规定,企业的月度财务报告保管期限为30年。

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25.根据《企业所得税法》的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有()。

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　9040÷(1+13%)×13%-5000×13%=390元

B、　9040÷(1+13%)×13%=1040元

C、　5000×13%=650元

D、　(9040-5000)×13%=525.2元

答案：B

解析：解析:视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。9040÷(1+13%)×13%=1040(元)1

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1.根据社会保险法的规定,下列人员中应停止领取失业保险金的有( )。

A. 　赵某找到新的工作

B. 　钱某应征服兵役

C. 　孙某移居加拿大

D. 　李某达到法定退休年龄开始领取养老金

解析：解析:本题考核停止领取失业保险金的情形。停止领取失业保险金的情形有:重新就业的;应征服兵役的;移居境外的;享受基本养老保险待遇的;无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

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1.下列选项中,属于法律关系客体的有()。

A. 　土地

B. 　矿藏

C. 　机器

D. 　发明

解析：解析：选项A、B、C属于法律关系客体中的物；选项D属于法律关系客体中的精神产品。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下来关于办理汇兑业务的表述中,正确的有()。

A. 　汇款回单可以作为该笔汇款已转入收入人账户的证明

B. 　汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的,必须记载其账号

C. 　汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D. 　收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

解析：解析:选项A,汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

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6.下列各项中,关于支付结算说法正确的有()。

A. 　实行银行不垫款原则

B. 　不得伪造、变造,但不追究其刑事责任

C. 　必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证

D. 　票据的出票日期可以写为“10月20日”

解析：解析:选项A正确,银行虽然是办理支付结算业务的中介机构,但如果付款人账户中没有资金或资金不足,或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时,银行的中介职责可以不履行,即:除另有规定外,银行没有为存款人垫付资金的义务;选项B错误,支付结算的确要求记载事项应该真实,不得伪造、变造,但因伪造、变造属于欺诈行为,从而应追究其刑事责任;选项C正确,单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证;选项D错误,票据的出票日期必须使用中文大写,按要求“10月20日”应写为“零壹拾月零贰拾日”(“1月、2月、10月”和“1-9日、10日、20日、30日”前应加“零”)。故选AC。【提示】此类知识点可在《考点汇编—支付结算的基本要求》进行学习。

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1.关于减免税,正确的说法有( )。

A. 　税法直接规定的长期减免税项目,属于减税和免税具体情况

B. 　依法给予的一定期限内的减免税措施,期满之后仍应按规定纳税,属于减免税

C. 　依法对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款

D. 　制定减免税这种特殊规定,体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策,发挥税收调节经济的作用

解析：解析:C是免征额,免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额,即对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。

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A. 　【180-5+(15-2000×5‰)+3+9+10】×25%-38=12.5(万元)

B. 　【180-12-8+(15-15×60%)+3+9+10】×25%-38=9(万元)

C. 　【180-5-8+(15-15×60%)+3+10】×25%-38=8.5(万元)

D. 　【180-5-12+(15-2000×5‰)+3】×25%-38=4.75(万元)

解析：解析:从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元以及国债的利息收入8万元,应该调减应纳税所得额;支付的税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元、直接向丙私立小学捐款10万元、超过标准扣除的业务招待费6万元(15-9)均需调增应纳税所得额,应纳税所得额=180-12-8+3+9+10+6;应纳税额=(180-12-8+3+9+10+6)×25%-38=9(万元)。

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A. 　刘某与乙公司建立劳动关系

B. 　刘某与甲公司建立劳动关系

C. 　刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系

D. 　刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系

解析：解析:在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之间,被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。

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1.下列产品中,不应征收消费税的有( )。

A. 　实木复合地板

B. 　电动汽车

C. 　网球及球具

D. 　气缸容量在250毫升(不含)以下的摩托车