17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

3【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年有关收支情况如下:(1)10月出租一套住房,当月取得租金为8000元。支付房产税320元,修缮费用1200元,供暖费520元,水电费180元。(2)11月,举报犯罪行为获得奖金5000元;购买彩票一次性中奖收入20000元;转让全国中小企业股份转让系统某挂牌公司的非原始股取得所得120000元;取得某百货公司因累计消费达到规定额度按积分反馈的礼品,价值200元。(3)12月,从某出版社取得稿酬50000元。(4)取得全年的工资薪金所得260000元;取得劳务报酬所得60000元;个人支付的基本养老保险费、失业保险费和住房公积金共计58150元;职业年金8848元。陈某有一子正在读大学;陈某为独生子,父母均已超过60岁。已知:个人出租住房适用的个人所得税税率为10%;财产租赁所得,每次收入4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算,稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除费用按20%计算,稿酬所得预扣预缴适用20%的税率。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。对于儿子的教育支出,陈某和妻子协议按照扣除标准的50%扣除,扣除标准为每月1000元。赡养老人的扣除标准为每月2000元。【问题3】【不定项选择题】出版社支付稿酬时,应预扣预缴陈某个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A. 　50000×(1-20%)×20%=8000(元)

B. 　50000×(1-20%)×70%×20%=5600(元)

C. 　(50000-800)×70%×20%=6888(元)

D. 　(50000-800)×20%=9840(元)

18【题干】甲企业的有关情况如下:(1)2018年1月,甲企业为支付A企业的货款,向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日,付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款,经查明,甲企业并非以骗取财物为目的。(2)2018年2月,甲企业为支付B企业的货款,向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票,出票日期为2月10日,金额为500万元,承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时,向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日,该银行承兑汇票到期,甲企业未按期足额存入剩余的250万元。(3)2018年3月,甲企业为支付C企业的货款,向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了一定数额的保证金后,为甲企业办理了信用证。4月10日,C企业请求付款时,开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由,拒绝付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】根据本题要点(3)所提示的内容以及相关法律制度的规定,下列各项中,表述不正确的是( )。

A. 　乙银行可根据甲企业的资信情况要求其提供合法有效的担保

B. 　C企业可以用该信用证支取现金

C. 　该信用证可以不记载有效期条款

D. 　乙银行拒绝付款的做法符合规定

28.现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中,委托方应回原地纳税的是()。

A. 　受托方是外商投资企业

B. 　受托方是国有企业

C. 　受托方是个体经营者

D. 　受托方是股份制企业

33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题1】【不定项选择题】计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A. 0

B. 　2650×6%=159元

C. 　2650÷(1+6%)×6%=150元

D. 　2650÷(1-6%)×6%=169.15元

4.根据资源税法律制度的规定,纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起一定时期内申报纳税。该期限为()。

A. 　5日

B. 　10日

C. 　3日

D. 　15日

1.甲公司在与张某订立劳动合同时,要求张某先缴纳500元的工作服押金,等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定,下列对甲公司应承担的法律责任的表述中,不正确的是()。

A. 　劳动行政部门应当责令甲公司限期退还给张某

B. 　劳动行政部门可以对甲公司处以1000元的罚款

C. 　劳动行政部门可以对甲公司处以2500元的罚款

D. 　如果甲公司的行为给张某造成损害的,应当承担赔偿责任

1.根据增值税法律制度的规定,应按照”交通运输服务”税目计征增值税的有()。

A. 　道路通行服务

B. 　承租业务

C. 　湿租业务

D. 　期租业务

1.关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中,正确的有()。

A. 　仲裁庭仲裁案件均适用回避制度

B. 　当事人均须在事前或者事后达成仲裁协议,仲裁委员会方可受理

C. 　仲裁委员会均不按行政区划层层设立

D. 　当事人对仲裁裁决不服,均可向人民法院起诉

1.根据支付结算法律制度的规定关于银行卡账户管理的下列表述中,正确的是()。

A. 　单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入

B. 　单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞

C. 　单位款项不得转入个人卡账户存储

D. 　单位人民币卡账户可以存取现金

1.2020年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。买卖合同适用的印花税率为0.3‰,运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是()万元。

A. 0.24

B. 0.15

C. 0.09

D. 0.06