A、88000
B、190400
C、100000
D、616000
答案：A
解析：根据题目中的信息，乙类啤酒销售量为400吨，每吨出厂价格为2800元，乙类啤酒的定额税率为220元/吨。题目要求计算该啤酒厂应纳消费税税额。正确的计算公式是：销售量×定额税率。根据这个公式，答案A是正确的。
A、88000
B、190400
C、100000
D、616000
答案：A
解析：根据题目中的信息，乙类啤酒销售量为400吨，每吨出厂价格为2800元，乙类啤酒的定额税率为220元/吨。题目要求计算该啤酒厂应纳消费税税额。正确的计算公式是：销售量×定额税率。根据这个公式，答案A是正确的。
A. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D. 特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
解析：解析:(1)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。【提示】此类知识点可在《考点汇编-所得“来源”地》进行学习。
A. 土地使用权转让让书据
B. 专有技术使用权转让书据
C. 非专利技术转让合同
D. 专利申请转让合同
解析：解析:我国印花税税目中的产权转移书据包括土地使用权出让和转让书据;房屋等建筑物、构筑物所有权、股权(不包括上市和挂牌公司股票)、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。选项CD,属于技术转让合同,按照技术转让合同征收印花税。故选AB。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围和计税依据的注意事项》进行学习。
A. 提供汽车维修服务的销项税额=203.4÷(1+13%)×13%=23.4万元
B. 销售小汽车零配件的销项税额=16.95÷(1+13%)×13%=1.95万元
C. 销售进口高档小汽车的销项税额=79.1÷(1+13%)×13%=9.1万元
D. 销售小汽车内部高端装饰品的销项税额=180.8÷(1+13%)×13%=20.8万元
解析：解析:增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。
A. 购建固定资产的费用
B. 企业所得税税款
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
解析：解析:根据企业所得税法规定,不得扣除的支出有8项,包括选项BCD;此外,购建固定资产的费用计入固定资产原值,不得在税前扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-不得扣除项目》进行学习。
A. 160×20%=32(万元)
B. 160×25%×20%=8(万元)
C. 160×50%×20%=16(万元)
D. 100×25%×20%+(160-100)×50%×20%=11(万元)
解析：解析:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(160-100),减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
A. 出租设备收入60万元
B. 国债利息收入40万元
C. 技术服务收入700万元
D. 出售房产收入400万元
解析：解析:选项B,国债利息收入属于免税收入。
A. 上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款15万元
B. 提供技术服务收入500万元
C. 转让股权收入3000万元
D. 销售货物收入2000万元
解析：解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入;(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。
A. 电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其原数据一并移交
B. 纸质会计档案移交时应当拆封整理重新封装
C. 接收电子会计档案时,应当对其准确性、完整性、可用性、安全性进行检验
D. 应当编制会计档案移交清册
解析：解析:纸质会计档案移交时应保持原卷的封装,因此B选项错误。
A. 年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人
B. 不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人
C. 8周岁以下的自然人是无民事行为能力人
D. 16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人
解析：解析:不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人,选项B错误;不满8周岁的未成年人是无民事行为能力人,选项C错误。
