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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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7【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中正确的是()。

A、　113000×13%

B、　113000÷(1+13%)×13%

C、　(113000+3390)÷(1+13%)×13%

D、　(113000+3390)×13%

答案：C

解析：解析:取得销售额含增值税的,应作价税分离计算应纳税额。

初级会计-经济法基础（官方）

57.企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除()。

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2【判断题】判例法不属于我国法的形式。()

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1.根据支付结算法律制度的规定,关于银行本票使用的下列表述中,不正确的是()。

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1.东方公司股东赵某认缴的出资额为100万,应于7月1日前缴足,7月1日赵某实缴资本为20万,剩余部分至年底仍未缴纳,东方公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则当年东方公司可以税前扣除的借款利息为( )万元。

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7.在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,耕地占用税的适用税额可以超过确定的适用税额的50%。()

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11.下列各项中,不属于财政部实施会计监督检查内容的是()。

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1.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()。

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1.下列行为中,属于销售无形资产的有( )。

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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有()。

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1.2017年2月1日小李经面试后合格并与某建筑公司签订了为期5年的用工合同,并约定了试用期,则试用期最迟至()。

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初级会计-经济法基础（官方）

7【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中正确的是()。

A、　113000×13%

B、　113000÷(1+13%)×13%

C、　(113000+3390)÷(1+13%)×13%

D、　(113000+3390)×13%

答案：C

解析：解析:取得销售额含增值税的,应作价税分离计算应纳税额。

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57.企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后5年内在计算应纳税所得额时扣除()。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。

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2【判断题】判例法不属于我国法的形式。()

解析：解析:该说法正确。

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1.根据支付结算法律制度的规定,关于银行本票使用的下列表述中,不正确的是()。

A. 　注明”现金”字样的银行本票可以用于支取现金

B. 　银行本票只限于单位使用,个人不得使用

C. 　收款人可以将银行本票背书转让给被背书人

D. 　银行本票的出票人在持票人提示见票时,必须承担付款的责任

解析：解析:单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银行本票。

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A. 10

B. 6

C. 5

D. 0

解析：解析:本题考核应纳税所得额税前扣除。根据规定,投资者在规定期限内未缴足其应缴资本的,该企业对外借款利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不属于企业合理支出,不得扣除,即80*10%*50%=4(万元)。可以税前扣除的借款利息为10-4=6(万元)。

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7.在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,耕地占用税的适用税额可以超过确定的适用税额的50%。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。【提示】此类知识点可在《考点汇编-耕地占用税》进行学习。

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11.下列各项中,不属于财政部实施会计监督检查内容的是()。

A. 　各单位是否依法设置会计账簿

B. 　各单位是否按照税法的规定按时足额纳税

C. 　各单位会计核算是否符合法定要求

D. 　各单位是否按照实际发生的经济业务进行会计核算

解析：解析:选项B,属于税务部门实施会计监督检查的内容。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计监督》进行学习。

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1.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()。

A. 　外国驻华使馆的自用小汽车

B. 　设有固定装置的非运输专用作业车辆

C. 　城市公交企业购置的公共汽电车

D. 　个人购买的经营用小汽车

解析：解析:免税车辆:黑牌车(外用);设有固定装置的非运输车(想成清洁车);公共电汽车;白牌车(军用警用)、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆。

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1.下列行为中,属于销售无形资产的有( )。

A. 　转让专利权

B. 　转让建筑永久使用权

C. 　转让网络虚拟道具

D. 　转让采矿权

解析：解析:选项B属于销售不动产。转让建筑物有限产权或者永久使用权的,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税。2

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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有()。

A. 　酒店向消费者个人提供餐饮服务

B. 　百货公司向消费者个人销售家用电器

C. 　装修公司向一般纳税人提供裝修服务

D. 　律师事务所向消费者个人提供咨询服务

解析：解析:不得开具增值税专用发票的情形:(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品;(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项A、B、D);(3)发生应税销售行为适用免税规定的。

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1.2017年2月1日小李经面试后合格并与某建筑公司签订了为期5年的用工合同,并约定了试用期,则试用期最迟至()。

A. 2017年02月28日

B. 2017年05月31日

C. 2017年08月01日

D. 2018年02月01日

解析：解析:3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。

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