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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.根据消费税法律制度的规定,纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。

A、　用于赞助的消费品

B、　用于职工福利的消费品

C、　用于广告的消费品

D、　用于连续生产应税消费品的消费品

答案：D

解析：解析:纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。

初级会计-经济法基础（官方）

1.根据会计法律制度的规定,下列企业会计档案中,最低保管期限为30年的是()。

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9【判断题】张某将自有房屋对外出租,不缴纳契税。()

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是()。

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23【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务,2016年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元(4)支付残疾职工工资14万元,新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元,购进专门用于研发的设备一台,价值35万元,购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知,业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。要求:【问题3】【不定项选择题】甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税额时,准予扣除的业务招待费支出是()。

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1.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同,总价款为20万元。该法律关系的主体是()。

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12【题干】小志公司的开户行为P银行,2019年12月1日,小志公司委派员工王小懒携带一张公司签发的出票日期为2019年12月1日、金额和收款人均为空白的转账支票赴崔老师公司洽谈业务。未支付货款,王小懒在转账支票上填写金额10万元、收款人为崔老师公司后将支票交付给崔老师公司。崔老师公司为了偿还所欠XIXI公司的债务,崔老师公司将支票背书给了XIXI公司,在背书栏记载了”不得转让”。XIXI公司持票到P银行提示付款,被拒绝付款。XIXI公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】关于崔老师公司把支票背书转让给XIXI公司行为效力的下列表述中,符合法律规定的是()。

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4.根据烟叶税法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税担保的范围包括( )。

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1.以旧换新手机100部,含税销售单价为3164元,旧手机含税销售单价为226元,增值税税率为13%,应纳增值税为()。

13.对公共租赁住房免征房产税。()

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1.根据消费税法律制度的规定,纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。

A、　用于赞助的消费品

B、　用于职工福利的消费品

C、　用于广告的消费品

D、　用于连续生产应税消费品的消费品

答案：D

解析：解析:纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。

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1.根据会计法律制度的规定,下列企业会计档案中,最低保管期限为30年的是()。

A. 　半年度财务报告

B. 　银行对账单

C. 　纳税申报表

D. 　记账凭证

解析：解析:30年:凭证、账簿、会计档案移交清册。10年:月季半年财务报告、调节表、对账单、纳税申报表【月季半年报+表+单】

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9【判断题】张某将自有房屋对外出租,不缴纳契税。()

解析：解析:契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象,出租不涉及房屋权属转移,不缴纳契税。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是()。

A. 　将外购的货物分配给股东

B. 　将外购的货物用于投资

C. 　将外购的货物用于集体福利

D. 　将外购的货物无偿赠送他人

解析：解析:选项A、B、D:将外购的货物用于投资、分配、赠送,视同销售;选项C:将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费,不视同销售。

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A. 　30万元

B. 　25万元

C. 　27.575万元

D. 　12.5万元

解析：解析:业务招待费按照发生额的60%扣除限额=50×60%=30(万元)>业务招待费按照当年销售收入的0.5%扣除限额=(2000+500)×5‰=12.5(万元),因此只能扣除12.5万元。

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1.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同,总价款为20万元。该法律关系的主体是()。

A. 　甲公司和乙公司

B. 　20台办公电脑

C. 　20万元价款

D. 　买卖合同

解析：解析:法律关系的主体是指参加法律关系,依法享有权利和承担义务的当事人。3

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A. 　背书附不得转让条件,票据无效

B. 　XIXI公司再背书转让该支票,崔老师公司对XIXI公司及其后手不承担保证责任

C. 　背书附不得转让条件,背书无效

D. 　XIXI公司再背书转让该支票,崔老师公司对XIXI公司的被背书人不承担保证责任

解析：解析:背书人记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担票据责任(对直接后手XIXI公司需要承担票据责任)。

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4.根据烟叶税法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。

A. 　烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶

B. 　烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

C. 　烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D. 　纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

解析：解析:选项A表述正确,烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶;选项B表述正确,烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴;选项C表述正确,烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,具体指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭证的当天;选项D表述错误,纳税人应当自纳税义务发生“月终了之日起15日内”申报纳税,具体纳税期限由主管税务机关核定。故选ABC。【提示】此类知识点可在《考点汇编-烟叶税》进行学习。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税担保的范围包括( )。

A. 　税款

B. 　罚款

C. 　滞纳金

D. 　实现税款、滞纳金的费用

解析：解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

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1.以旧换新手机100部,含税销售单价为3164元,旧手机含税销售单价为226元,增值税税率为13%,应纳增值税为()。

A. 　3164×100÷(1+13%)×13%=36400元

B. 　3164×100×13%=41132元

C. 　(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800元

D. 　(3164-226)×100×13%=38194元

解析：题目要求计算以旧换新手机销售时应缴纳的增值税金额。根据题目提供的信息，旧手机含税销售单价为226元，增值税税率为13%。计算应缴纳的增值税可以按照以下步骤进行：首先，计算新手机含税销售单价除以（1+税率）得到新手机销售额去税金额，然后乘以税率得到税额，最后乘以数量即可。根据计算公式，答案为选项A：3164×100÷(1+13%)×13% = 36400元。

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13.对公共租赁住房免征房产税。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。

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