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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。

A、　(750000+70700)×3%=24621(元)

B、　(260000+70700)×3%=9921(元)

C、　(260000+750000)×3%=30300(元)

D、　(260000+750000+70700)×3%=32421(元)

答案：C

解析：解析:教育费附加的计征依据为纳税人”实际缴纳的增值棁、消费税税额之和”。

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46.治疗工伤期间的工资福利由用人单位支付。()

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1.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,符合法律规定的有()。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属于用人单位经济性裁员应优先留用的有()。

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8.下列关于纳税质押的说法中正确的是()。

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26【题干】2015年1月4日,甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工人,月工资5000元,双方签订了5年期劳动合同。2018年1月5日,张某在工作中突发心脏病入院治疗,1个半月后出院上班。住院治疗期间,公司按月向张某支付工资。2018年10月10日,张某在下班后做收尾性工作时,被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力,住院治疗2个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作,甲公司欲解除双方的劳动合同。已知:张某实际工作年限8年,甲公司已为其办理社会保险,甲公司所在地月最低工资标准为1800元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】张某突发心脏病住院期间,甲公司按月向其支付的工资不得低于()。

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30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于甲银行金融商品转让缴纳增值税的下列表述中,正确的是()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有()。

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1.甲公司是一家卷烟厂,2018年8月从烟农乙手中收购一批烟叶,并将之委托给丙公司加工成烟丝,收回后一半直接出售给A企业,一半用于连续生产卷烟,并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司,丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司,戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业,则下列关于消费税的说法中正确的是( )。

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1.根据社会保险法的规定,失业保险待遇包括( )。

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1.某企业职工王某的月工资为7000元,当地社会平均工资为2000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为( )元。

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1.甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。

A、　(750000+70700)×3%=24621(元)

B、　(260000+70700)×3%=9921(元)

C、　(260000+750000)×3%=30300(元)

D、　(260000+750000+70700)×3%=32421(元)

答案：C

解析：解析:教育费附加的计征依据为纳税人”实际缴纳的增值棁、消费税税额之和”。

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46.治疗工伤期间的工资福利由用人单位支付。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:因工伤发生的下列费用,按照国家规定由用人单位支付:(1)治疗工伤期间的工资福利;(2)五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;(3)终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。

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1.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,符合法律规定的有()。

A. 　单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B. 　单位人民币卡账户销户时,其资金余额可以提取现金

C. 　用单位人民币卡办理商品和劳务结算时,不能透支结算

D. 　将销货收入直接存入单位人民币卡账户

解析：解析:本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡销户时,其资金余额应当转入其基本存款账户;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属于用人单位经济性裁员应优先留用的有()。

A. 　与本单位订立无固定期限劳动合同

B. 　与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的

C. 　与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

D. 　家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的

解析：解析:经济性裁员优先留用下列人员:与本单位订立无固定期限劳动合同、与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的、家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的。

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8.下列关于纳税质押的说法中正确的是()。

A. 　纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移对可抵押财产的占有,将该财产作为税款及滞纳金的担保

B. 　纳税质押分为动产质押和权利质押

C. 　纳税质押自质物移交之日起生效

D. 　纳税人提供质押担保的,应当填写纳税担保书并签字盖章

解析：解析:纳税质押是指经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的,税务机关有权依法处置该动产或权利凭证以抵缴税款及滞纳金,选项A为纳税抵押的概念。纳税人提供质押担保的,应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章,纳税担保财产清单应当写明财产价值及相关事项,选项D错误。纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效,选项C错误。

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A. 1800

B. 　4000元

C. 　1440元

D. 　5000元

解析：解析:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。因此按月支付的工资不得低于1800×80%=1440(元)。

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A. 　销售额为500万元

B. 　当季不缴纳增值税

C. 　上个季度结转的负差50万元,不允许在当季扣除

D. 　本季正负差盈亏相抵后的负差,可以结转到下一个纳税季度

解析：解析:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。本季度金融商品转让盈亏相抵后,仍有负差30万元,因此金融商品转让不缴纳增值税,但也不能转入下一个季度,因为下个季度就进入了下一个会计年度。3

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1.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有()。

A. 　家禽的饲养

B. 　海水养殖

C. 　香料作物的种植

D. 　林木的培育和种植

解析：解析:减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。家禽的饲养、林木的培育和种植属于免税所得。(志说:花茶香饮,海内养殖,减半征收)。

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A. 　在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人

B. 　在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人

C. 　在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人

D. 　在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人